Lønnsomt arbeid. Produksjonslønnsomhet som hovedindikator på bedriftseffektivitet

For å analysere og beregne effektiviteten av virksomhetens aktiviteter, brukes den bred rekkeviddeøkonomiske og finansielle indikatorer. De er forskjellige i kompleksiteten til beregningen, tilgjengeligheten av data og nytten for analyse.

Lønnsomhet er en av de beste resultatindikatorene – enkel beregning, datatilgjengelighet og stor nytteverdi for analyse gjør denne indikatoren obligatorisk for beregning.

Hva er lønnsomheten til bedriften

Lønnsomhet (RO - avkastning) – Total poengsumøkonomisk effektivitet av foretaket eller bruk av kapital / ressurser (materiell, finansiell, etc.). Denne indikatoren er nødvendig for analysen Økonomisk aktivitet og for sammenligning med andre virksomheter.

Lønnsomhet, i motsetning til profitt, er en relativ indikator, så lønnsomheten til flere foretak kan sammenlignes med hverandre.

Fortjeneste, omsetning og salg er absolutte tall eller økonomisk effekt og det er feil å sammenligne disse dataene fra flere foretak, fordi lignende sammenligning viser ikke den sanne tilstanden.

Det er mulig at en virksomhet med et mindre salgsvolum vil være mer effektiv og bærekraftig, det vil si at den går forbi en annen virksomhet mht. relativ ytelse som er viktigere. Lønnsomhet sammenlignes også med effektivitet(effektivitetsfaktor).

PÅ generelt syn lønnsomhet viser hvor mange rubler (kopek) av fortjeneste en rubel investert i eiendeler eller ressurser vil gi. For lønnsomheten av salget lyder formelen som følger: hvor mange kopek av fortjeneste er inneholdt i en rubel av inntekter. Målt i prosent, gjenspeiler denne indikatoren effektiviteten til aktiviteten.

Det er flere hovedtyper av lønnsomhet:

  • lønnsomhet av produkter / salg (ROTR / ROS - totalinntekter / salg),
  • avkastning på kostnad (ROTC - totalkostnad),
  • avkastning på eiendeler (ROA - eiendeler)
  • avkastning på investeringen (ROI – investert kapital)
  • personell lønnsomhet (ROL – arbeidskraft)

Den universelle formelen for beregning av lønnsomhet er som følger:

RO=(Type fortjeneste/indikator hvis lønnsomhet må beregnes)*100 %

I telleren brukes oftest fortjenestetype fortjeneste fra salg (fra salg) og netto fortjeneste, men det er mulig å beregne , balanseresultat og . Alle typer overskudd finnes i resultatregnskapet (overskudd og tap).

Nevneren er indikatoren hvis lønnsomhet må beregnes. Indikatoren er alltid verdivilkår. For eksempel, for å finne avkastningen på salg (ROTR), det vil si at nevneren skal være en indikator på salg i verdi - dette er omsetning (TR - totalinntekt). Inntekter finnes som produktet av pris (P - pris) og salgsvolum (Q - kvantitet). TR=P*Q.

Formelen for å beregne lønnsomheten til produksjonen

Avkastning på kostnad (ROTC - returnontotalcost)- en av hovedtypene for lønnsomhet som kreves for effektivitetsanalyse. Avkastning på kostnad kalles også lønnsomheten av produksjonen, da denne indikatoren gjenspeiler effektiviteten til produksjonsprosessen.

Lønnsomhet av produksjon (kostnad) beregnes ved hjelp av følgende formel:

ROTC=(PR/TC)*100 %

I telleren, fortjeneste fra salg / salg (PR), som finnes som differansen mellom inntekt (inntekt - TR - totalinntekt) og utgifter (total kostnad - TC - totalkostnad). PR=TR-TC.

I nevneren er indikatoren hvis lønnsomhet må finnes den totale kostnaden (TC). Den totale kostnaden består av alle kostnadene til bedriften: kostnadene for materialer, halvfabrikata, lønn arbeidere og AUP (administrativt og ledende personell), strøm og andre bolig- og fellestjenester, verksted- og fabrikkkostnader, annonsekostnader, sikkerhet mv.

Den største andelen i kostnadene er materialer, så hovedproduksjonen kalles materialkrevende.

Lønnsomheten til kostprisen viser hvor mange kopek av fortjeneste fra salget som vil gi en rubel investert i produksjonskostnadene. Eller, målt i prosent, gjenspeiler denne indikatoren prosentandelen av effektiv bruk av produksjonsressurser.

Balansens lønnsomhetsformel

Mange typer lønnsomhet beregnes på grunnlag av balansedata. Balansen inneholder informasjon om organisasjonens eiendeler, gjeld og egenkapital.

Dette skjemaet kompileres 2 ganger i året, det vil si at statusen til enhver indikator kan sees i begynnelsen av perioden og på slutten av perioden. For å beregne lønnsomheten fra balansen, kreves følgende indikatorer:

  • eiendeler (løpende og langsiktig);
  • omfanget egenkapital;
  • investeringsstørrelse;
  • og så videre.

Du kan ikke bare ta noen av disse indikatorene og beregne lønnsomheten - dette er feil!

For å beregne lønnsomheten riktig, må du finne det aritmetiske gjennomsnittet av summen av indikatoren i begynnelsen av gjeldende (slutten av forrige) og slutten av gjeldende periode.

Finn for eksempel lønnsomhet utenfor omløpsmidler. Fra balansen tas summen av anleggsmidler ved begynnelsen og slutten av perioden og deles i to.

I balansen til mellomstore foretak er verdien av anleggsmidler reflektert i linje 190 - Sum for seksjon I, for små foretak er verdien av anleggsmidler summen av linjene 1150 + 1170.

Formelen for lønnsomheten til anleggsmidler er som følger:

ROA (in) \u003d (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100 %,

hvor VnA np er verdien av anleggsmidler ved begynnelsen av inneværende (slutten av forrige) periode, er VnA kp verdien av anleggsmidler ved slutten av inneværende periode.

Lønnsomheten til anleggsmidler viser hvor mange kopek av fortjeneste fra salg vil gi en rubel investert i anleggsmidler.

Et eksempel på beregning av lønnsomhet av produksjon

For å beregne lønnsomheten til produksjonen kreves følgende indikatorer: totalkostnad (TC) og fortjeneste fra salg (PR). Dataene er presentert i tabellen.

PR 1 \u003d TR-TC \u003d 1500000-500000 \u003d 1.000.000 rubler

PR 2 \u003d TR-TC \u003d 2400000-1200000 \u003d 1 200 000 rubler

Det er åpenbart at inntektene og fortjenesten fra salget av den andre bedriften er høyere. I dimensjon absolutte indikatorer effekten av den andre virksomheten er høyere. Men betyr dette at den andre virksomheten er mer effektiv? For å svare på dette spørsmålet er det nødvendig med produksjon.

ROTC 1 =(PR/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC 2 =(PR/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Lønnsomheten til produksjonen til det første foretaket er 2 ganger høyere enn lønnsomheten til produksjonen til det andre foretaket. Vi kan trygt si at produksjonen til den første bedriften er 2 ganger mer effektiv enn den andre.

Lønnsomhet, som en indikator på effektiviteten til foretaket, gjenspeiler mer nøyaktig den virkelige tilstanden i produksjon, salg eller investering av foretaket, slik at du kan svare riktig på den nåværende situasjonen, i motsetning til bruken av absolutte indikatorer som gjør det gir ikke et fullstendig bilde.

Video om hva som viser lønnsomhet:

Arbeidet til ethvert selskap trenger konstant evaluering. Dette gjør det mulig å bestemme de svake og sterke egenskapene til organiseringen av finansielle, investerings- og operasjonelle aktiviteter. For å gjøre dette bruker analytikere en rekke teknikker. Høyt viktig sted i vurderingssystemet er lønnsomhetsindikatorer opptatt, formlene for å bestemme hvilke som vil tillate å vurdere gjennomførbarheten av virksomhetens funksjon. Denne tilnærmingen innebærer studier av flere indikatorer. Dette vil gi et helhetlig syn på staten finansiell organisasjon. For å forstå lønnsomhetsindikatorene riktig, bør du studere essensen av beregningsformlene deres.

Lønnsomhetsbegrepet

For å estimere overskuddsraten som selskapet mottok rapporteringsperiode, er det ikke nok å bare analysere dynamikken.

Tross alt kan det øke, men samtidig vil både kostnadene og kostnadene for produksjonsmidler vokse. Ved å beregne balanselønnsomhetsindikatoren ved hjelp av formler, vil det være mulig å identifisere i hvilken periode mengden midler var mindre med resultatvekst.

Lønnsomhetsindikatorer, hvis formler vil bli diskutert nedenfor, lar oss evaluere effektiviteten av selskapets aktiviteter. Dette kan gjøres ved å sammenligne kostnadsbeløp og avkastning i løpet av driftsperioden.

Lønnsomhet av den samlede aktiviteten

av de fleste på en enkel måte vurdere lønnsomheten til selskapet i rapporteringsperioden er beregningen av lønnsomheten til foretaket. Formelen vil bli presentert neste gang. For å forstå essensen av denne metoden, bør man fordype seg i essensen av de sammenlignede artiklene med skjema nr. 2.

Dette er en veldig viktig tilnærming i systemet, som er dannet av hovedindikatorene for lønnsomhet. Formler for å bestemme den samlede lønnsomheten til et selskap sammenligner mengden resultat før skatt og inntekter fra salg av varer i rapporteringsperioden. Hun ser slik ut:

ROD = PV / VR, der PV er fortjenesten (tapet) som selskapet mottok før de betalte sine skatteforpliktelser, VR er inntektene (inntekten) fra salg.

Lønnsomhet av egne forpliktelser

Det er svært viktig for både investorer og bedriftsledere å bestemme avkastningen på kapitalen deres.

Den viser hvor mye profitt eiere og investorer mottar fra en enhet av kapital investert i selskapets virksomhet. Formelen er:

RSK = BP / (VBnp + VBkp) / 2, hvor BP - verdien av produksjonen, VBnp, VBkp - balansevalutaen ved begynnelsen og slutten av perioden under undersøkelsen.

Lønnsomhet egne kilder finansiering av selskapet kan beskrives mer fullstendig med Dupont-formelen. Det kan uttrykkes slik:

RSK \u003d PE / BP × BP / WB × WB / SK, der PE er et netto tap eller fortjeneste; WB - mengden av eiendeler; VR - inntekter (inntekter) fra salg; SC - egne forpliktelser.

Hva du bør vurdere

Lønnsomhetsindikatorene, hvis formler ble presentert ovenfor, foreslår å ta hensyn til en rekke andre aspekter.

  • analyse tid. Den presenterte metodikken tar ikke hensyn til avkastningen på lang sikt ved bruk av langsiktige investeringer. Det er bedre å evaluere koeffisientene i dynamikk.
  • Inkompatibilitet av monetære enheter. Resultatet reflekterer resultatene av nåværende aktiviteter, og kapital (balanse) ble dannet over årene. For nøyaktigheten av vurderingen bør markedsverdien av selskapets eiendeler tas i betraktning.
  • Høy lønnsomhet kan oppnås med en betydelig økning i risiko. Derfor er det nødvendig å beregne en rekke relaterte indikatorer (finansiell, nåværende kostnadsstruktur og økonomisk bærekraft).

Lønnsomhetsindikatorer, hvis formler ble presentert i sammenheng med flere aspekter av vurderingen, lar oss konkludere med at selskapets arbeid er hensiktsmessig. Ved å sammenligne kostnadsbeløpet med mengden resultater oppnådd på grunn av dem, kan man forstå om bedriften er lønnsom eller om aktivitetene til ledere var ineffektive i den analyserte perioden. Gitt en rekke objektive aspekter når de gjennomfører en slik studie, får analytikere ganske nøyaktige resultater. Konklusjonene som er gjort på grunnlag av de utførte beregningene kan forbedre tilstanden til aktiviteten til hver organisasjon.

Lønnsomhetsbegrepet

I produksjonsaktiviteter, veldig viktig tilstand suksess er lønnsomhet. Etter dette kriteriet kan man vurdere om foretaket vil gå med overskudd eller det vil være ulønnsomt.

Definisjon 1

Lønnsomhet er en økonomisk indikator som karakteriserer effektiviteten til foretaket, graden av lønnsomhet.

Definisjon 2

Lønnsomhet er produksjonstilstanden der inntektene fra salg av produkter overstiger summen av produksjonskostnadene for dette produktet.

av de fleste enkel definisjon grad av lønnsomhet er en sammenligning av produksjonskostnadene og markedsverdien. Hvis en markedspris høyere enn kostnaden, vil bedriften være lønnsom. Ellers vil gründeren produsere produkter med tap.

Typer lønnsomhet

Avhengig av typen gründeraktivitet og spesifikasjonene til produksjonen i økonomien, er det flere typer lønnsomhet. For å bestemme dem brukes ulike beregninger og lønnsomhetsforhold. Følgende typer lønnsomhet er oftest nevnt i litteraturen:

  • samlet avkastning på eiendeler;
  • produkt lønnsomhet;
  • lønnsomhet i produksjonen.

Definisjon 3

Den totale avkastningen på eiendeler kalles indikatoren på mengden penger som tiltrekkes for å tjene penger per en pengeenhet (for eksempel 1 rubel).

Tilsvarende både nåværende og anleggsmidler. Denne vurderingen kan gjøres ved å sammenligne resultat før skatt og gjennomsnittsverdien av alle eiendeler i foretaket for en viss tidsperiode (måned, kvartal, år).

Definisjon 4

Lønnsomheten til produktene er forholdet mellom fortjenesten fra salg av varer og midlene som er investert i produksjonen, og reflekterer graden av lønnsomhet av å investere midler for produksjon av et bestemt produkt.

Definisjon 5

Lønnsomheten til produksjonen er en økonomisk indikator som gjenspeiler muligheten for å drive en bestemt virksomhet.

I dette tilfellet vi snakker om forholdet mellom produksjonskostnadene og nettooverskuddet som gründeren får til slutt.

Faktorer for å bestemme lønnsomhet

Lønnsomhetsindikatorer er ikke et entydig begrep. De avhenger av mange faktorer. En av kritiske faktorer er tidsfaktoren. For eksempel er produksjonen kostnadseffektiv på kort tid. Men når det går over til produksjon av nye produkter, når det skiftes ut utstyr, når det introduseres nye teknologier eller ved omskolering av ansatte, er det en økning i kostnadene (produksjonskostnader) og en reduksjon i produksjonsvolumer er mulig. Dette varer imidlertid ikke lenge. Lønnsomheten ser ut til å gå ned. Men hvis vi vurderer en lengre tidsperiode, vil fornyelse av produksjonen (bidragsmidler) øke arbeidsproduktiviteten. Derfor vil dette ikke bare betale tilbake kostnadene som påløper, men også øke den samlede lønnsomheten til foretaket.

I en markedsøkonomi er det alltid en risikofaktor. Derfor vil enhver ledelsesbeslutning som tar sikte på å øke lønnsomheten sannsynligvis være feilaktig eller ikke gi den forventede effekten. Her er koeffisienten for økonomisk avhengighet til foretaket. Jo høyere denne koeffisienten er, desto mer risikofylt er denne bedriften.

I tillegg spiller metodene for å vurdere lønnsomheten til foretaket også en viktig rolle. De kan avhenge av valutaen som oppgjørene gjøres i, av statens skattepolitikk, av staten til utenriks- og innenrikspolitikk. I tillegg veldig viktig har omdømmet til selskapet selv, dets posisjon på verdensmarkedet og kvalifikasjonsnivået til selskapets ansatte.

Det finnes flere typer klassifisering av faktorer som påvirker produksjonens lønnsomhet. De er betinget delt inn i:

  • eksogen (ekstern);
  • endogen (intern, industriell).

Til eksterne faktorer inkludere statens skattepolitikk og skattesystem, tilstanden til salgsmarkedet (nivåer av tilbud og etterspørsel), konkurranse i markedet, plasseringen av foretaket (trekk ved geografisk plassering), transport og geografisk posisjon. Geografisk plassering spiller ofte en svært viktig rolle. Denne faktoren refererer til nærheten til kildene til råvarer, til forbrukeren, naturlige forhold. Alle disse omstendighetene kan redusere kostnadene betydelig og følgelig produksjonskostnadene. Valutakurser spiller en viktig rolle i markedet.

Kategorien av endogene faktorer inkluderer arbeidsforhold for ansatte i bedriften og sosial politikk bedrifter i forhold til sine ansatte og deres familier. Dette påvirker økningen i arbeidsproduktivitet, ansattes interesse for det endelige resultatet. Et eksempel er politikken for sosialt partnerskap i næringslivet, brukt i de økonomiske modellene i Japan, Sør-Korea, Tyskland. Riktig logistikk og markedsføringspolitikk for bedriften kan gi en betydelig effekt. Det bidrar til raskt og lønnsomt salg av produkter, og reduserer derfor kostnadene ved lagring og salg av varer.

Merknad 1

Effektiviteten av ledelsen og finanspolitikken til foretaket blir også referert til som endogene faktorer som påvirker lønnsomheten til produksjonen. Det består i ledelsens evne til å vurdere markedstilstanden korrekt, ta den riktige beslutningen, evnen til å ta risiko og ta ansvar for beslutningen.

Metoder for å bestemme lønnsomhet

Det er flere tilnærminger eller måter å bestemme lønnsomhet på. Med enkel reproduksjon tas kun hensyn til kostnadene ved å produsere produkter og fortjenesten fra salget. Derfor vil den enkleste formelen for å bestemme lønnsomheten til en bedrift se slik ut:

P = fortjeneste fra salg / kostnad $\cdot$ 100 %

Du kan også bruke prisindikatoren. Og så vil denne formelen se slik ut:

P = produktpris - kostnad / kostnad $\cdot$ 100 %

For mer nøyaktige beregninger ta hensyn til kapitalintensitet og omsetning av anleggsmidler, material- og arbeidsintensitet i produksjonen, fradrag for avskrivninger etc. Ved utvidet produksjon tilkommer merkostnader knyttet til denne prosessen (kjøp mer råvarer, forbruk av mer energi, ekstra lønnskostnader, etc.).

Generelt er det verdt å merke seg at når du deltar i en viss økonomisk aktivitet, bør du alltid analysere resultatene, effektiviteten av innsatsen som er brukt (akkurat som på) og trekke passende konklusjoner om utviklingsutsiktene, og det er derfor, å vite hva lønnsomhet er nødvendig hvis du er så eller på annen måte relatert til analysen av virksomheten. Denne artikkelen vil presentere typer lønnsomhet vi skal snakke om henne indikatorer, la oss gjøre nødvendige beregninger og forstå hvordan du bruker resultatene formler når man analyserer virksomheten til en økonomisk enhet.

Konseptet "lønnsomhet"

Lønnsomheten til en bedrift (bedrift) er en indikator som karakteriserer lønnsomheten til virksomheten, eller med andre ord en indikator på økonomisk effektivitet. Til en viss grad viser denne parameteren hvor effektivt selskapet bruker de økonomiske, naturlige, monetære og arbeidsressurser. Hvis dette er en non-profit struktur, kan vi si at lønnsomhet er effektiviteten av arbeidet, mens for kommersielle divisjoner er nøyaktige kvantitative egenskaper viktigere. Du kan sammenligne lønnsomhet med effektivitetsindikatoren, det vil si forholdet mellom påløpte kostnader og resultatet profitt(det vil si forenklet forholdet mellom utgifter og inntekter). Hvis virksomheten på slutten av rapporteringsperioden gir overskudd, kan en slik virksomhet kalles lønnsom.

Slags

Siden ytelsesindikatorer tradisjonelt er forskjellige avhengig av type virksomhet, er det verdt å snakke om ulike typer lønnsomhet. Det bør også bemerkes at ved beregning forskjellige typer lønnsomhet brukes annerledes odds og derfor vil formlene være ganske forskjellige. Vi kan snakke om følgende typer lønnsomhet:

  • Samlet lønnsomhet eiendeler (kortsiktige og langsiktige) er en karakteristikk som viser hvilken penger ble tiltrukket av selskapet for å tjene 1 rubel. Det kan estimeres basert på forholdet mellom resultat før skatt og medium størrelse verdien av alle eiendeler i selskapet for en bestemt tidsperiode (ta for eksempel et år). Dette er med andre ord evnen til selskapets eiendeler (mer om gjeld og eiendeler her) til å skape overskudd. Hvis vi snakker om lønnsomheten ved dannelsen av selskapets eiendeler selv, må vi i dette tilfellet beregne det ved å dele selskapets overskudd (igjen før skatt) med gjennomsnittsverdien av eiendelene som er tiltrukket, igjen for en bestemt periode tid (for eksempel et år).
  • Lønnsomhet Produkter(varer) - forholdet mellom fortjenesten fra salg av varer og midlene brukt på produksjon (produksjon). Indikatoren karakteriserer hvor lønnsomt det er å produsere et bestemt produkt eller en tjeneste.
  • Lønnsomhet produksjon- en økonomisk indikator som karakteriserer gjennomførbarheten til en bestemt type virksomhet. I dette tilfellet snakker vi om forholdet mellom produksjonskostnadene og den resulterende nettofortjenesten. Som nevnt ovenfor er lønnsom produksjon med en positiv balanse mellom fortjeneste og kostnader. Tiltak for å øke lønnsomheten i produksjonen inkluderer å redusere kostnadene for produktet og forbedre kvaliteten på produksjonen.

Beregning og koeffisienter, andre typer

Det ville være ufullstendig å snakke om hva lønnsomhet er og snakke om dens typer uten å gi visuelle formler og beregninger. Følgende indikatorer på lønnsomhet skilles ut:

  1. Avkastning på aktiva (ROA) = fortjeneste/verdi av aktiva*100 %. I dette tilfellet er det hensiktsmessig å snakke ikke bare om selskapets egne eiendeler, men også tiltrukket (for eksempel lån eller fordringer).
  2. Lønnsomhet Faste produksjonsmidler (ROFA)- en lignende indikator som den forrige, som evaluerer ytelsen til faste produksjonsmidler, og ikke eiendeler. Følgelig er det kostnadene deres som tas med i formelen.
  3. Lønnsomhet kapital (ROE)- en parameter som viser hvor effektivt egne midler brukes selskap (eller bank). I dette tilfellet beregnes det som forholdet mellom netto overskudd og beløp autorisert kapital(og noen ganger i tillegg). ROE = resultat/egenkapital*100 %. Forskjellen i avkastningen på eiendeler og kapital viser mengden finansiell innflytelse (det vil si mengden lånte midler) som brukes i forretninger. Det skal bemerkes at ROE-koeffisienten er anerkjent som en av hovedindikatorene i analysen av virksomheten til et foretak i utviklede land.
  4. Lønnsomhet investering (ROI)- en indikator som evaluerer hvilken fortjeneste som ble mottatt fra den opprinnelige investeringen, det vil si at dette er forholdet mellom det resulterende overskuddet og mengden av den opprinnelige investeringen. Effektiviteten til investeringer (hva er investering?) er lett å vise ved å bruke eksemplet med aksjer (les hva er aksjer i selskaper her). For eksempel kjøpte en investor (hvordan bli en investor selv?) først Gazprom-aksjer til en pris på 149,5 rubler, og da han la merke til en nedadgående trend i aksjemarkedet, bestemte han seg for å avvikle en åpen posisjon og solgte verdipapirer (du kan lese om typer verdipapirer her) til en pris på 135,2 rubler per stykke (tap på 14,3 rubler). Som et resultat fikk han en negativ avkastning på investeringen på: -14,3 / 149,5 * 100% = -9,56%. ROI-forholdet og dets nivå er ikke hovedindikatorene for vellykket drift av selskapet, siden det ikke gjenspeiler situasjonen med noen operasjonelle strømmer (for eksempel finansielle investeringer av lånt kapital, etc.), men likevel effektiviteten av hovedomsetningen gjenspeiles ganske tydelig.

Beregningen av effektiviteten til økonomisk aktivitet kan gjøres under hensyntagen til både engangskostnader og løpende kostnader. Skille lønnsomhet produksjon og produkter. La oss forklare hva forskjellene er. Lønnsomhetsforholdet i produksjonen evaluerer graden av effektivitet som organisasjonens eiendom brukes med (det vil si anleggsmidler og arbeidskapital).

Formel gitt koeffisient følgende:

Rp \u003d (Pb / (Phos. Fund. + Fobor. Funds)) * 100 %

hvori,

  • Rp er leien av produksjonen (målt i prosent)
  • Pb - balanseoverskudd (målt i tusen rubler)
  • Fond. - kostnadene for anleggsmidler (i gjennomsnitt per år, tusen rubler)
  • Håndtering av media - størrelse arbeidskapital(tusen rubler)

Lønnsomheten til de samme produktene (ROM) viser hvor effektive kostnadene som ble påløpt var. I dette tilfellet beregnes forholdet mellom fortjenesten fra salg av produkter og kostnadene. Denne indikatoren kan beregnes som en helhet, for alle markedsførte produkter og for individuelle varer. Formelen vil se slik ut:

Rp \u003d (P / Sp) * 100 %, hvor

  • Rp - leie av solgte produkter,
  • P - fortjeneste fra salg
  • Cn er kostnaden for solgte varer.
  1. Vel, i tillegg til disse koeffisientene er det også det såkalte lønnsomhetsforholdet salg, betegnet som ROS (retur på salg). Verdien beregnes ut fra forholdet mellom fortjeneste fra salg (driftsresultat) og selskapets inntekter. Dette er med andre ord forholdet mellom netto overskudd etter skatt og salg. Og enda enklere, reflekterer denne parameteren hvor mange prosent av overskuddet som er i hver rubel mottatt (tjent) av selskapet. Dette er utvilsomt en av indikatorene som er basert på prisene på varer og tjenester som selges av selskapet og viser hvor betydelige selskapets kostnader er.
  2. Avkastning på personell (ROL) er forholdet mellom netto overskudd og gjennomsnittlig antall ansatte personell (det vil si gjennomsnittlig antall for en viss tidsperiode). Det er med andre ord alltid nødvendig å overholde en viss terskel for tall for at fortjenesten skal maksimeres.
  3. Lønnsomhet for entreprenørtjenester - beregnes ved å dele differansen mellom kostnadene i tilfelle entreprenøren leverer arbeid og kostnadene i tilfelle de ikke leveres til kostnadene i tilfelle kunden utfører tjenester. I form av en formel kan dette representeres som følger: Rother-tjenester \u003d (Zneprev. - Zrepresent.) / Zrepresent. Samtidig vil entreprenøren ved mislighold pådra seg større tap knyttet til bøter enn om alt arbeid ble utført til rett tid.

Det er et spesialtilbud for besøkende på siden vår - du kan få en gratis konsultasjon fra en profesjonell advokat ved å legge igjen spørsmålet ditt i skjemaet nedenfor.

Forstår faktisk hva er lønnsomhet i alle forskjellige former - en vanskelig oppgave, men likevel løsbar. Disse indikatorene brukes i en kvalitativ omfattende vurdering av aktivitetene til en økonomisk enhet (for eksempel i form aksjeselskap) og i stand til å si mye og potensial videre utvikling. Ytterligere artikler om finansiell analyse, mikroøkonomi, investeringer (for eksempel pro), personlig økonomistyring og inntjening på børsen vil bli presentert på nettstedet i nær fremtid.

Lønnsomhet er den viktigste egenskapen til en virksomhets effektivitet. Den viser hvor riktig og effektivt en økonomisk enhet bruker ulike ressurser: monetære, materielle, immaterielle, arbeidskraft, etc. I en generell forstand er dette forholdet mellom profitt kommersiell organisasjon til bekkene som danner den.

Hvorfor beregne avkastningen?

Den viktigste indikatoren på den økonomiske suksessen til ethvert selskap er profitt. Fraværet er et viktig signal til eierne om at noe går galt og at det må iverksettes tiltak. Men hvordan evaluere effektiviteten, hvis økonomiske resultater Over null? Hvordan forstå hvor stor den er for et gitt aktivitetsfelt?

De absolutte verdiene av fortjenestemarginen er ikke i stand til å takle denne oppgaven av to hovedårsaker:

  • For det første er de påvirket av inflasjon, så veksten deres gjenspeiler kanskje ikke det virkelige bildet;
  • For det andre avhenger de av størrelsen på selskapet og dets valgte produksjons- og markedsføringspolitikk.

Relative verdier takler problemet med ytelsesevaluering mye bedre, hvorav en er lønnsomhetsnivået. De utelukker påvirkning av inflasjon og andre uvedkommende faktorer og åpner for en objektiv og upartisk vurdering av aktiviteten.

Slike koeffisienter gjør det mulig å bestemme effektiviteten til mange punkter:

  • Valgt prispolitikk;
  • produksjonsprosess;
  • Investeringer gjort;
  • Bruk av egenkapital;
  • Arbeidet til selskapet som helhet mv.

En kompetent definisjon av resultatindikatorer og lønnsomhetsverdier er grunnlaget for å bygge analytiske beregninger. Dette er grunnlaget som gjør at ledelsen i en kommersiell organisasjon kan trekke konklusjoner om sin nåværende tilstand og legge planer for fremtiden.

For ulike analytiske formål kan defineres ulike indikatorer lønnsomhet. Hver av dem har sin egen formel og sin egen beregningsprosedyre. La oss vurdere dem mer detaljert.

Hva er avkastning på salg?

For å bestemme effektiviteten til organisasjonens prispolitikk og sjekke i hvilken grad den kan kontrollere kostnadene forbundet med salg av produkter, beregne lønnsomheten av salget. Dette forholdet viser mengden netto overskudd for hver rubel av inntekter opptjent.

Følgende formel brukes til å beregne indikatoren:

P = Netto resultat / inntekt

Beløpene for overskudd og inntekter tas i monetære termer for samme tidsperiode. Informasjonskilden for beregninger kan være «Resultatregnskapet».

Dette forholdet kan variere mye ulike selskaper. Han er påvirket prispolitikk, generell markedsføringsstrategi, produktlinjefunksjoner og andre faktorer.

Avkastning på salg kan beregnes basert på ulike typer fortjeneste:

  1. ren;
  2. Før skatt;
  3. EBIT er resultat før skatt og renter på lån.

Avkastning på salg er svært viktig for formålene økonomiske analyser. Den viser hvor mye penger som gjenstår til disposisjon for foretaket etter fradrag av kostnader, skatter og renter på lån fra overskuddet. Ofte brukes dette forholdet til å vurdere driftseffektiviteten til organisasjonen.

De anbefalte verdiene for indikatoren kan variere betydelig avhengig av bransje. Den reflekterer selskapets resultater i rapporteringsperioden, men den er ikke i stand til å beskrive effekten av langsiktige investeringer. For eksempel hvis et firma har gjort en stor investering i innkjøp produksjonskapasitet eller i forbedring av produserte varer, kan lønnsomheten av salget midlertidig reduseres.

Men hvis investorenes beregning var riktig, vil den snart ikke bare nå det forrige nivået, men også overgå det.

Hva er lønnsomhetsnivået til bedriften?

For å evaluere en virksomhet brukes ofte en indikator på lønnsomheten til en virksomhet. Det betyr forholdet mellom fortjeneste og gjennomsnittlig markedsverdi av anleggs- og omløpsmidler i organisasjonen. Dette forholdet viser hvor effektivt selskapet som helhet fungerer. For å bestemme det, brukes formelen:

R \u003d P/F, hvor:

P - balanseresultat;

Ф - gjennomsnittlig kostnad for anleggs- og omløpsmidler til selskapet.

Dette forholdet er spesielt viktig for eierne av selskapet. Den reflekterer hvor effektivt eiendommen og omløpsmidlene som disponeres, brukes, samt hva som er selskapets fremtidsutsikter.

For mer detaljert analyse individuelle indikatorer kan brukes:

  1. Lønnsomhetsnivået til anleggsmidler er en koeffisient som viser hvilken del av overskuddet som mottas per enhetskostnad for anleggskapital. Det oppnås ved å dele overskuddet med verdsettelsen av hovedeiendelene;
  2. Verdien av avkastningen på omløpsmidler - viser hvor mye fortjeneste du kan få fra en rubel arbeidskapital. For beregning brukes formelen: P = Netto resultat / kostnad for omløpsmidler.

Hva er lønnsomhetsnivået til produktene?

For å finne ut hvilket resultat nåværende kostnader gir, beregner analytikere lønnsomheten til produktene. Dette er forholdet mellom fortjenesten mottatt og kostnadene ved produksjon og salg av varer (eller kostnadene deres). Den viser i hvilken grad virksomheten kan dekke sine kostnader med overskudd.

For å bestemme verdien av lønnsomhet, brukes formelen:

P \u003d P / Z, hvor

P - fortjeneste fra salg av varer og tjenester;

Z - verdien av kostnadene ved produksjon og markedsføring (kostnad).

Som regel er følgende hovedposter inkludert i kostnadsbeløpet:

  1. Mengden av kommersielle utgifter;
  2. Mengden av administrasjonskostnader;
  3. Varekostnad.

Beregningen av lønnsomhet kan gjøres både for hele selskapet og for visse typer Produkter.

Denne koeffisienten er av stor betydning for analyse, den lar deg evaluere:

  • arbeidet til selskapet som helhet;
  • Riktigheten av den valgte prisstrategien;
  • Investeringspolitikk;
  • Produksjonseffektivitet.

Hvis et selskap investerer i produksjonsmidler eller produktutvikling, så kan indikatoren falle i en periode, men deretter vil den ikke bare nå sitt tidligere nivå, men også overskride det (hvis investorer har planlagt alt riktig).

Hvilke andre indikatorer på lønnsomhet er det?

I tillegg til de viktigste (lønnsomheten av salg, bedrifter og produkter), bruker økonomisk analyse ytterligere lønnsomhetsindikatorer som lar deg evaluere selskapets aktiviteter mer detaljert på en eller annen måte. Disse inkluderer:

  1. Nivået på kapitalavkastning - viser hvor mye fortjeneste per enhet av verdien av den autoriserte kapitalen. Dette forholdet brukes aktivt av finansfolk i utviklede land;
  2. Verdien av avkastning på investeringen - viser hvilken fortjeneste i form av 1 rubel som kan gi investeringer i selskapets kapital. Den resulterende verdien viser tydelig om investeringen var vellykket;
  3. Personalets lønnsomhet er forholdet mellom overskuddsbeløpet og gjennomsnittlig antall ansatte. Analysen av dette forholdet viser hvor mange ansatte organisasjonen trenger å opprettholde for å maksimere inntekten.


Hva bør vurderes i en lønnsomhetsanalyse?

For at en økonom skal trekke riktige konklusjoner når han analyserer ulike indikatorer på lønnsomhet, må han ta hensyn til tre viktige funksjoner slike koeffisienter:

  1. Tidsaspektet i selskapet. Lønnsomhet er et forhold som bare er relevant for øyeblikket, det reflekterer ikke fremtidige resultater eller økonomiske planleggingsmål. Det er for eksempel mulig at lønnsomheten ved salg vil avta som følge av investeringer i utviklingen av produktlinjen. Det ville være feil å betrakte denne tingenes tilstand som negativ, for hvis referansene ble valgt riktig, så vil denne "innsynkningen" bare være midlertidig;
  2. Problemet med risiko. Svært ofte står selskapets ledelse overfor et valg, som er bedre: høy level lønnsomhet med alvorlig risiko for pågående drift eller lavere lønnsomhet med risikofri virksomhet. Dette problemet er veldig godt illustrert av koeffisienten for økonomisk avhengighet: hvis den er stor, balanserer selskapet "på knivseggen";
  3. Problemet med evaluering. Indikatorformelen består av en teller og en nevner, som er uttrykt i pengeenheter med ulik kjøpekraft. Overskuddsbeløpet er resultatet av rapporteringsperioden, mens for eksempel egenkapitalkostnaden ble dannet over flere tidligere år. I tillegg kan det hende at indikatoren som er fastsatt i balansen ikke tar hensyn til merkevarens prestisje, moderne teknologier innen produksjon og ledelse mv.

Lønnsomhet er en svært viktig indikator som kan bidra til å gjennomføre en objektiv og upartisk vurdering av virksomheten til enhver virksomhet. I denne forbindelse gir det mye større analytiske evner enn for eksempel verdiene til forskjellige typer profitt. Å trekke konklusjoner basert på verdiene til visse koeffisienter, kan man ta kompetent ledelsesbeslutninger og lede selskapet til utvikling og velstand.