Употреба на различни видови активности. Даночни плаќања на поедноставен даночен систем „приход минус трошоци“

Поедноставениот даночен систем е популарен посебен режим. Често се користи за оптимизирање на даночното оптоварување. Сепак, не секој бизнис има можност да го примени. Написот ги разгледува ограничувањата за употреба на „поедноставен јазик“, како и видовите активности што немаат право да го користат.

Како таков, не постои список на видови активности кои спаѓаат во поедноставен даночен систем, за разлика од единствениот данок на припишан приход и патенти. Но, за да се префрлат на поедноставен даночен систем, организациите и претприемачите мора да се усогласат со голем број барања.

Еден од нив е лимитот на приходот. Значи, за транзиција врз основа на резултатите од девет месеци од годината во која се поднесува известувањето за транзиција, приходот на организацијата не треба да надминува 112,5 милиони рубли. Не постои такво барање за индивидуални претприемачи.

Организациите и бизнисмените кои веќе го применуваат поедноставениот даночен режим мора да го почитуваат и лимитот на приходите во текот на годината. Горна границапрофитабилноста е 150 милиони рубли за 2017 година.

Преминот кон поедноставен даночен систем беше одобрен со Наредба на Федералната даночна служба на Русија од 2 ноември 2012 година N ММВ-7-3/829@.

Ако ги анализираме видовите на активности дозволени за примена на поедноставениот режим, тогаш даночниот законик на Руската Федерација содржи список на субјекти кои немаат право да го применат (клаузула 3 од член 346.12 од Даночниот законик на Руска Федерација). Доколку бизнисот не спаѓа под наведените точки, тогаш е дозволено да се користи поедноставен даночен систем.

Во согласност со став 3 од чл. 346.12 од даночниот законик на Руската Федерација немаат право да користат поедноставен даночен систем:

1. Организации со филијали.

Сепак, написот не содржи ограничувања за користење на поедноставен даночен систем од страна на претставништвата или посебни единици. Така, заклучуваме дека ако поделбата не е гранка, тогаш е дозволено „поедноставување“.

2. Банки.

Анализирајќи го написот, можеме да заклучиме дека другите кредитни организации кои не се банки имаат право да користат поедноставен даночен систем.

3. Осигурувачи.

Треба да се напомене дека осигурителните агенти кои дејствуваат во име и за сметка на осигурителите, како и осигурителните брокери кои дејствуваат во интерес и за сметка на осигурителите (реосигурувачи, иматели на полиси), имаат право да се префрлат на поедноставен систем.

4. Недржавни пензиските фондови.

Недржавниот пензиски фонд е организација чија ексклузивна дејност е недржавно пензиско обезбедување, вклучително и обезбедување предвремена недржавна пензија и задолжително пензиско осигурување. Ваквите активности фондот ги врши врз основа на лиценца за вршење работи на пензиско обезбедување.

5. Инвестициски фондови.

Заемните инвестициски фондови од сите видови, исто така, немаат право на користење на поедноставен даночен систем.

6. Професионални учесници на пазарот на хартии од вредност.

ДО професионална дејностна пазарот на хартии од вредност вклучуваат следните типовиактивности:

• брокерски активности;
• дилерски активности;
• депозитни активности;
• активности на управување хартии од вредност;
• активности за утврдување на меѓусебните обврски (клиринг);
• активности поврзани со водење на регистарот на иматели на хартии од вредност;
• активности поврзани со организирање тргување на пазарот на хартии од вредност.

Индивидуални претприемачиОние кои се занимаваат со купување и продажба на хартии од вредност и акции во одобрениот капитал на организацијата имаат право да применуваат поедноставен даночен систем на иста основа како и другите даночни обврзници.

6. Заложници.

Во согласност со Федерален законод 19 јули 2007 година N 196-ФЗ „За заложници“ заложник е правно лице - специјализиран комерцијална организација, чија главна дејност е давање краткорочни заеми на граѓаните и складирање работи, што значи дека индивидуален претприемач не може да се занимава со такви активности.

7. Организации и индивидуални претприемачи кои се занимаваат со производство на акцизни добра, како и со екстракција и продажба на минерали, со исклучок на обичните минерали.

Списокот на акцизни стоки е утврден со став 1 од член 181 од Даночниот законик на Руската Федерација. Списокот на заеднички минерали е предмет на одобрување од страна на конститутивните субјекти на Руската Федерација.

Правото на користење на поедноставената шифра се губи од моментот на стекнување лиценца за користење на подземјето за намената и видот на работа: геолошка студија, истражување и ископ на кафеав јаглен.

Во пракса, често се појавуваат спорови меѓу претприемачите и даночните власти за тоа дали одреден минерал е вообичаен, па затоа вреди да се проучат детално информациите ако се занимавате со бизнис во оваа област и однапред да се консултирате со даночните власти за можноста за примена на поедноставен данок. систем.

8. Организации кои се занимаваат со организирање и водење на коцкање.

9. Нотариангажирани во приватна пракса, адвокати кои имаат основано адвокатски канцеларии, како и други форми на правни лица.

10. Организации кои се страни во договорите за споделување на производството.

Регулирано со Федералниот закон од 30 декември 1995 година N 225-FZ „За договори за споделување на производството“.

11. Организации и индивидуални претприемачи кои преминале на даночен систем за земјоделски производители (унифициран земјоделски данок).

12. Организации во кои учеството на други организации е повеќе од 25 проценти.

Ограничувањето на учеството на други организации не се однесува на:

• на непрофитни партнерства, општински унитарни претпријатија;
• на организациите одобрениот капиталкој целосно се состои од придонеси јавните организацииинвалиди, доколку просечниот број на инвалиди меѓу нивните вработени е најмалку 50 проценти, а нивното учество во фондот за плати е најмалку 25 проценти;
• непрофитни организации, вклучително и организации за соработка со потрошувачи;
• за буџет и самостојни научни институции, деловните компаниии деловни партнерства чии активности вклучуваат практична примена(спроведување) на резултатите од интелектуалната дејност;
• основана во согласност со Федералниот закон од 29 декември 2012 година бр. 273-ФЗ „За образование во Руска Федерација» образовни организациивисоко образование.

13. Организации и индивидуални претприемачи со просечен број на вработени над 100 лица.

Во исто време, просечниот број на вработени во организацијата вклучува:

• просечен број на вработени;
• просечен број на надворешни работници со скратено работно време;
• просечниот број на вработени кои вршат работи по граѓански договори.

Доколку индивидуален претприемач користи систем за оданочување на патенти и поедноставен даночен систем, тогаш бројот на вработени не треба да надминува 15 лица.

15. Организации и индивидуални претприемачи чија резидуална вредност на основните средства надминува 150 милиони рубли.

Основните средства се рефлектираат во биланс на состојбапо резидуална вредност, т.е. по реалните трошоци на нивното стекнување, изградба и производство минус износот на пресметаната амортизација.

16. Државни и буџетски институции.

Државна институција - владина агенцијаобезбедување јавните услуги, извршување на работата и извршување на владините функции со цел да се обезбеди спроведување предвидени со законовластувањата на Руската Федерација на државните органи или органите на локалната самоуправа, чија финансиска поддршка на активностите се врши од средствата на соодветниот буџет врз основа на проценката на буџетот.

Буџетската институција е препознаена како непрофитна организација создадена од Руската Федерација, конститутивен субјект на Руската Федерација или општински субјект за вршење работи, обезбедување услуги со цел да се обезбеди спроведување на овластувањата предвидени со законодавството на Руската Федерација, соодветно, на државните органи или локалните власти во областите на науката, образованието, здравството, културата, социјална заштита, вработување, физичка култураи спортот, како и во други области.

17. Странски организации, нивните филијали и претставништва основани на територијата на Руската Федерација.

18. Организации и индивидуални претприемачи кои не известиле за преминот кон поедноставен даночен систем во утврдената временска рамка.

Во практиката често се случува даночниот обврзник да го применува поедноставениот даночен систем, но известувањето до даночната служба не е доставено и во тој случај дополнителните даноци се проценуваат според општиот систем. Да ве потсетиме дека при регистрација можете да поднесете известување за преминување кон поедноставен даночен систем во рок од 30 календарски дена.

19. Микрофинансиски организации.

Активностите за микрофинансирање се активности правни лицаима статус на микрофинансиска организација, како и други правни лица кои имаат право да вршат микрофинансиски работи.

Кредитните потрошувачки задруги, вклучително и земјоделските потрошувачки задруги, не се микрофинансиски организации, за да можат да го користат поедноставениот даночен систем. Организациите кои вршат активности поврзани со враќање на побарувањата по договори за заем преку судовите, исто така, имаат право да се префрлат на „поедноставен“ систем, доколку се исклучени од државен регистармикрофинансиски организации.

20. Приватни агенции за вработување ангажирани за обезбедување работна сила на работници (персонал).

Доколку агенцијата за селекција на персонал не склучува договори за вработување, тогаш таа не спроведува активности за обезбедување работна сила на работниците и затоа има право да го примени „поедноставениот пристап“.

Како што е познато, видот на активноста на претпријатието се рефлектира во документи за регистрацијаво форма на ОКВЕД. Разговаравме погоре кои видови активности не спаѓаат во „поедноставен данок“; ќе наведеме неколку релевантни кодови за да го поедноставиме изборот, но може да испадне дека генерално OKVED дозволува користење на поедноставен даночен систем, но неговиот посебен случајот не дозволува употреба на посебен режим, на пример, за дејноста Производство мотоцикли, поедноставувањето не може да се користи за машини со моќност поголема од 112,5 kW (150 КС), бидејќи тие се класифицирани како акцизни добра.

Поедноставениот даночен систем не може да се користи за:

• 64.30 Активности инвестициски фондовии слични финансиски институции.
• 64,92 Обезбедување заеми и други видови кредити, како и почеток со 65,2, доколку е банка.
• 65.1 Осигурување.
• 65.30 Дејности на недржавните пензиски фондови.
• 66.12 Брокерски активности при трансакции со хартии од вредност и стоки.
• 64.92.6 Активности за давање краткорочни заеми од заложници обезбедени со движен имот.

Заклучок. Доколку бизнисот не спаѓа под наведените точки, дозволена е употреба на поедноставен даночен систем.

Поедноставениот даночен систем (STS) е наменет за мали фирми и индивидуални претприемачи. Постапката за преминување на поедноставен даночен систем и правилата за работа во овој даночен режим се утврдени во Поглавје 26.2 Даночен законик. Ако компанијата добива низок приход, тогаш „поедноставеното оданочување“ е правен начин за даночна оптимизација. На крајот на краиштата, единствениот данок ги заменува главните плаќања во буџетот: ДДВ, данок на доход, персонален данок на доход и данок на имот, што подлежат на одредени ограничувања. Но, пред да се префрлите на „поедноставената“ верзија, размислете колку е корисно да не плаќате ДДВ. На крајот на краиштата, ослободувањето од ДДВ не е секогаш предност. Написот подготвен од експерти бератор ќе ви каже кој може да го користи поедноставениот даночен систем и дали вреди да се префрлите на овој посебен режим.

Забранета листа за „поедноставени луѓе“

Префрлувањето на поедноставен систем е лесно. Сепак, не секој може да го стори тоа. Членот 346.12 од Даночниот законик ги наведува оние на кои законот им забранува да работат за поедноставен даночен систем.

Така, тие немаат право да станат „поедноставени“:

• компании кои имаат филијали (од 1 јануари 2016 година, присуството на претставништва не го спречува користењето на поедноставен даночен систем). Ако организација која не е филијала и не ја навела оваа поделба како филијала во нејзините составни документи, тогаш има право да го примени поедноставен даночен систем, предмет на усогласеност со нормите од Поглавје 26.2 од Даночниот законик;
• банки;
• осигурителни компании;
• недржавни пензиски фондови;
• инвестициски фондови;
• професионални учесници на пазарот на хартии од вредност;
• заложници;
• производители на акцизни добра;
• развивачи на минерални наоѓалишта (освен обичните);
• компании вклучени во коцкарски бизнис;
• нотари ангажирани во приватна пракса;
• адвокати кои имаат основано адвокатски канцеларии и други форми на правни лица;
• учесници во договори за споделување на производството;
• лица кои се префрлиле на плаќање на Единствениот земјоделски данок;
• фирми со учество на други компании во нив од повеќе од 25%. Организациите кои не подлежат на ова ограничување се наведени во потстав 14 од став 3 од член 346.12 од Даночниот законик. Не е применливо ова правилоисто така и за компаниите со учество во нив на Руската Федерација, конститутивните субјекти на Руската Федерација и општините, бидејќи овие субјекти не спаѓаат во дефиницијата за „организација“ за целите на примената на даночното законодавство (писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 2 јуни 2014 година бр. 03-11-06/2/ 26211).

Мора да се почитува ограничувањето на учеството на други организации во одобрениот капитал на компанијата:

• прво, на датумот на започнување со работа на поедноставен даночен систем. Во спротивно, компанијата нема да се стекне со право на користење на поедноставениот систем;
• второ, за време на користење на поедноставен даночен систем. Организација која ќе прекрши ова барањево овој период, го губи правото на користење на овој посебен режим.

Во писмото од 25 декември 2015 година бр. 03-11-06/2/76441, руското Министерство за финансии појасни дека ако уделот на учество на основачката компанија стана не повеќе од 25%, тогаш таквата организација може да се префрли на поедноставен даночен систем од 1 јануари следната година. Со други зборови, за примена на поедноставен даночен систем од 1 јануари, измените се направени на составни документикомпаниите, според кои уделот на други организации е намален на вредност што не надминува 25%, мора да се запишат во Единствениот државен регистар на правни лица пред 1 јануари истата година.

Дополнително, следново немаат право да го применуваат поедноставениот даночен систем:

• организации и претприемачи со просечен број на вработени од повеќе од 100 лица;
• организации кои според податоците сметководство, надминува 150 милиони рубли;
• државни и буџетски институции;
• Сите странски компаниина руска територија;
• организации и претприемачи кои не поднеле во утврдените рокови
• микрофинансиски организации;
• приватни агенции за вработување кои обезбедуваат работна сила на работниците (од 1 јануари 2016 година).

Да забележиме дека ако агенцијата за вработување на поедноставен даночен систем обезбедува услуги за вработување и не склучува договори за вработување со апликантите, има право да продолжи да го користи „поедноставениот систем“. Факт е дека ако вработен е испратен да работи за страната што прима според договор за снабдување со персонал, тогаш работни односимеѓу него и приватната агенција за вработување не застануваат. Во исто време, работните односи не се јавуваат помеѓу овој вработен и страната примател (член 341.2 од ЗРО на Руската Федерација).

И обратно. Ако приватна агенција обезбедува услуги за селекција на персонал на организациите без да склучува договори за вработување со вработените, тогаш овие вработени ги формализираат работните односи со овие организации.

Ова значи дека ако агенцијата за регрутирање персонал не склучува договори за вработување со лица испратени на работа во организацијата на клиентите, таа не спроведува активности за обезбедување работна сила за работниците и, соодветно, има право да го применува поедноставениот даночен систем (писмо на Министерството за финансии на Русија од 11 март 2016 година бр. 03-11 -06/13564).

Останатите кои сакаат да започнат да работат за поедноставен даночен систем мора да исполнуваат одредени критериуми:

• ниво на приход (на организацијата);
• број на вработени (организации и претприемачи);
• резидуална вредност на основни средства (организација).

Ве молиме имајте предвид дека списокот на субјекти кои немаат право да го применуваат поедноставен даночен систем е затворен. На пример, не се споменуваат индивидуални претприемачи - даночни нерезиденти на Руската Федерација. Следствено, таквите индивидуални претприемачи имаат право да го применат поедноставениот систем на општа основа (писма на Министерството за финансии на Руската Федерација од 1 јули 2013 година бр. 03-11-11/24963 и од 28 јануари 2013 година бр. 03-11-11/35).

Дали вреди да се префрлите на поедноставен даночен систем?

Ако компанијата добива низок приход, тогаш „поедноставеното оданочување“ е правен начин за даночна оптимизација. На крајот на краиштата, еден данок заменува четири главни плаќања во буџетот (член 346.11 од Даночниот законик на Руската Федерација):

• данок на доход (освен приход во форма на дивиденди и камата на државни и општински хартии од вредност);
• Персонален данок на доход на доходот на претприемач (со исклучок на приход добиен во форма на материјална корист од заштеди на камати, дивиденди, како и подароци и награди во вредност од повеќе од 4.000 рубли);
• имотна такса. Точно, од 2015 година, организациите кои користат поедноставен даночен систем мора да плаќаат данок на имот во однос на недвижен имот, чија даночна основа е одредена како нивната катастарска вредност (клаузула 2 од член 346.11 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• ДДВ, освен кога сте даночен агент, член на партнерство што води општа дејност (член 174.1 од Даночниот законик на Руската Федерација), увезувате стоки или издавате фактура на купувачот со доделениот износ на ДДВ.

Сите други даноци, такси и неданочни плаќања се бара да се префрлат на општа постапка. Конкретно, тоа се:

• премиите за осигурување во вонбуџетски средства;
• придонеси за „повреда“;
• данок на земја;
• транспортен данок;
• државна должност;
• корпоративен данок на имот (за недвижен имот, чија даночна основа се утврдува врз основа на нивната катастарска вредност);
• царински давачки и такси.

Во голем број случаи, „поедноставените луѓе“ дејствуваат како даночни агенти, односно плаќаат даноци за други. Тоа е заза плаќања како што се:

• Персонален данок на доход за плаќања на вработени и други граѓани;
• ДДВ за исплата на приходи на нерезидентни фирми;
• данок на доход при плаќање на приходи на нерезидентни фирми.

Според наше мислење, пред да се префрлите на „поедноставен“ систем, треба да измерите колку е профитабилно вашата компанија да не плаќа ДДВ. Тоа не е секогаш предност. На пример, фирмите кои плаќаат ДДВ се заинтересирани да го одбијат влезниот данок од буџетот. Но, со купување на стоки (работи, услуги) од „поедноставено“ лице, тие се лишени од оваа можност. На крајот на краиштата, „поедноставувачите“ издаваат фактури „без ДДВ“ на клиентите. Затоа, таквите компании веројатно нема да бидат меѓу вашите потенцијални купувачи.

Најпрофитабилно е да се користи поедноставен систем за оние кои тргуваат во малопродажба. За нивните клиенти овој проблем не е релевантен. Истото важи и за оние кои, исто така, работејќи на поедноставена работа, беа принудени да се префрлат на импутација или да уживаат ослободување од ДДВ.

Предности и недостатоци на „поедноставено“

По запознавањето со „поедноставениот данок“, можеме да заклучиме: овој даночен режим има свои добрите и лошите страни.

Предностите на „поедноставениот“ вклучуваат:

• заштеди на даноци и премии за осигурување за одредени видови активности;
• пополнување и доставување до инспекторатот само годишна единствена даночна пријава;
• заштеда на време на сметководителот. Даночното сметководство според поедноставен даночен систем се врши на поедноставен начин: фирмите и претприемачите ги рефлектираат показателите за нивната активност само во еден даночен регистар - книгата на приходи и расходи (член 346.24 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Меѓу недостатоците на „поедноставениот“ го забележуваме следново:

• ризикот од губење на правото на работа според поедноставениот даночен систем. Во овој случај, компанијата ќе мора да плати дополнителни даноци за „општ режим“;
• ризикот од губење на клиентите кои плаќаат ДДВ. Бидејќи „поедноставените“ не плаќаат ДДВ и не издаваат фактури со него, купувачите немаат што да одбијат;
• забрана за создавање филијали. Факт е дека до 1 јануари 2016 година, организациите со претставништва немаа право да го применуваат поедноставениот даночен систем. Од 1 јануари 2016 година, ова ограничување беше укинато и присуството на претставништва повеќе не го спречува користењето на овој посебен режим.

Што е попрофитабилно: поедноставен даночен систем или OSN

Значи, пред да се префрлите на „поедноставен“ систем, изгответе деловен план земајќи ги предвид одредбите од Поглавје 26.2 од Даночниот законик и земајќи го предвид плаќањето на даноците во нормален режим. Откако ги добивте резултатите и ги споредивте, можете да заклучите колку е „поинтересен“ поедноставениот даночен систем за вашиот бизнис од општиот режим.

Пред да напише апликација за префрлување на „поедноставен“ систем, сметководителот во Актив ДОО пресметал што би било попрофитабилно за компанијата: плаќање редовни даноци или единствен данок.

Приходите на Актива за 9 месеци од тековната година изнесуваат 3.540.000 рубли. (вклучувајќи ДДВ - 540.000 рубли). Набавната цена на стоката е 3.009.000 рубли. (вклучувајќи ДДВ - 459.000 рубли). Фондот за плати за истиот период е еднаков на 214.500 рубли.

За да се поедностави примерот, не се земаат предвид други трошоци на фирмата.

Прво сметководителот на Актива ја пресметал висината на редовните даноци.

Во овој период, компанијата мора да плати во буџетот:

Придонеси во вонбуџетски средства - 64.350 рубли;

Данок на имот - 117.500 рубли;

Придонеси за задолжително осигурувањеод несреќи при работа и професионални болести - 660 рубли;

ДДВ - 81.000 рубли. (540.000 – 459.000).

Добивката на компанијата за 9 месеци од тековната година изнесува: (3.540.000 – 540.000) – (3.009.000 – 459.000) – 214.500 – 64.350 – 117.500 – 660 = 52.99 рубли.

Ајде да го пресметаме данокот на доход - 10.598 рубли. (Рубли 52.990 × 20%).

Севкупно, компанијата ќе плати во буџетот:

64.350 + 117.500 + 660 + 81.000 + 10.598 = 274.108 рубли.

Тогаш сметководителот на Актив ДОО го пресметал износот на единствениот данок на два начина:

В примен приход;

Од разликата меѓу приходите и расходите.

Првиот начин

Износот на единствениот данок пресметан на примениот приход беше 212.400 рубли. (3.540.000 рубли × 6%).

Овој износ може да се намали за износот на придонесите за задолжително социјално осигурување, но не повеќе од 50%. Така, премиите за осигурување може да се земат предвид во границите од 106.200 рубли. (Рубли 212.400 × 50%).

Покрај премиите за осигурување, компанијата ќе треба да плати придонеси за задолжително осигурување од индустриски несреќи и професионални болести - 660 рубли.

Вкупниот износ на премиите за осигурување, вклучувајќи ги и придонесите за повреди, не ја надминува границата од 106.200 рубли:

(64.350 рубли + 660 рубли)

Затоа, компанијата има право да го намали единствениот данок за целиот износ на премиите за осигурување:

212.400 – 64.350 – 660 = 147.390 рубли.

Вкупни вкупни даноци:

147.390 + 64.350 + 660 = 212.400 руб.

Пресметката покажа дека за Актив е поисплатливо да плаќа единствен данок на сите добиени приходи отколку обичните даноци. Сепак, износот на плаќањата под „поедноставен“ сè уште изгледаше значаен за сметководителот. Потоа го пресметал единствениот данок користејќи го вториот метод.

Втор начин

Износот на единствениот данок, пресметан на приходите минусни трошоци, ќе биде:

(3.540.000 – 3.009.000 – 214.500 – 64.350 – 660) × 15% = 37.724 рубли.

Вкупно компанијата ќе плати:

37.724 + 64.350 + 660 = 102.734 рубли.

Како што можеме да видиме, во овој случај за компанијата е профитабилно да се префрли на „поедноставен даночен систем“ и да плати единствен данок на приход минус трошоци. Во овој случај, „Активно“ ќе заштеди 171.374 рубли на даноци:

274.108 - 102.734 = 171.374 рубли.

Според статистичките податоци на Федералната даночна служба на Руската Федерација повеќе од 3 милиони индивидуални претприемачи во 2018 година избраа поедноставен даночен систем. Останатите 4 даночни системи (OSNO, UTII, унифициран земјоделски данок и патент) изнесуваат 1,6 милиони Речиси половина од претприемачите веруваат дека поедноставениот даночен систем за индивидуални претприемачи во 2018 година е најоптималната и најпрофитабилна опција.

Зошто симплистичкиот маж е толку привлечен? Зошто не само индивидуалните претприемачи, туку и ДОО се обидуваат да го добијат овој даночен режим? И, ако ја следите логиката, зошто некој не се префрли на толку поволни услови? Првите нешта прво...

Зошто поедноставениот даночен систем е атрактивен за индивидуалните претприемачи во 2018 година?

Што е поедноставен даночен систем и за кого е наменет?

На крајот на 1990-тите, прашањето за развој на мали и средни бизниси стана акутно. Претставниците на светот на бизнисот упорно бараа владата да им обезбеди на малите бизниси поголема даночна слобода, да постави пониски стапки и колку што е можно повеќе да ги ослободи приватните претприемачи од документацијата. Кога може да работи бизнисмен ако е оптоварен со барањата за извештаи, известувања, даночни пријави, книговодство и други формалности?

Во 1995 година беше воведен закон со кој се дозволува користење на поедноставен даночен систем за одредени категории граѓани и организации. Потоа, со усвојувањето на вториот дел од даночниот законик на Руската Федерација, стапија на сила бројни измени и дополнувања, со кои работиме до ден-денес. Така, основачки документза индивидуални претприемачи кои користат поедноставен даночен систем - даночниот законик на Руската Федерација (Поглавје 26.2). Дополнително, многу корисен е Федералниот закон од 24 јули 2007 година бр. 209-ФЗ „За развој на мали и средни бизниси во Руската Федерација“, кој го утврдува принципот на поедноставено известување за малите бизниси.

▼ Резервирајте тековна сметка пред да отворите индивидуален претприемач
профитабилни со калкулатор за банкарска тарифа: ▼

Поместете ги лизгачите, проширете и изберете " Дополнителни услови“, така што Калкулаторот ќе ја избере оптималната понуда за да отворите тековна сметка. Оставете барање и менаџерот на банката ќе ви се јави: тој ќе ве извести за тарифата и ќе резервира тековна сметка.

Поедноставениот даночен систем заменува три даноци одеднаш: данок на персонален доход од претприемничка активност, данок на имот (со исклучоци) и данок на додадена вредност (исто така со исклучоци). Во исто време, даночната стапка за поедноставен даночен систем е фиксна и изнесува или 6% или 15%, во зависност од изборот на даночната основа. И овие - не најголеми - даноци на поедноставен даночен систем може да се намалат на сметка на платените премии за осигурување. Индивидуалните претприемачи немаат потреба да водат финансиски извештаи, доволно е да водат книга на приходи и расходи (КУДИР).

Ова се главните предности што го одредуваат зголемениот интерес кај малите бизниси за поедноставен даночен систем. Како и да е, не секој добива таква „забелешка“. Законот дефинира голем број ограничувања кои не дозволуваат сите да го применуваат поедноставениот даночен систем.

Ограничувања за користење на поедноставен даночен систем

1. Бројот на вработени (просечен број годишно) не треба да надминува 100 лица.
2. Не треба да бидете производител на акцизни стоки (нивната листа е претставена во член 181 од Даночниот законик на Руската Федерација). Исто така, не можете да се вклучите во рударски активности освен обичните минерали. Списокот на најчесто користени материјали е одобрен од регионите.
3. Мора да известите за преминот кон поедноставен даночен систем навреме, во роковите утврдени со клаузули 1 и 2 од член 346.13 од Даночниот законик на Руската Федерација.
4. Приходите за годината не треба да надминуваат 150 милиони рубли. (без да се земе предвид коефициентот на дефлатор).
5. Индивидуалните претприемачи кои преминале на унифициран земјоделски данок не можат да го комбинираат овој режим со поедноставен режим.
6. Нотарите, адвокатите, сопствениците на заложници и коцкарските објекти немаат право на користење на поедноставен даночен систем.

Предности и недостатоци на поедноставен даночен систем за индивидуален претприемач

Главните позитивни аспекти на поедноставувањето:

1. Поедноставениот даночен систем заменува 3 даноци: персонален данок на доход, ДДВ и данок на имот. Што се однесува до персоналниот данок на доход, постои јасна придобивка за поединец кој станал претприемач: наместо 13% од сите давачки во негова корист, тој дава само 6% од приходот на државата. Ако претприемачот е основач (учесник) на ДОО и добива дивиденди, тогаш на нив ќе треба да се плати персонален данок на доход.

Има забелешка во однос на данокот на имот: постои список на објекти за недвижности за кои сепак ќе треба да се плати данок (т.н. објекти по катастарска вредност). Овој список го утврдува овластениот извршен орган најдоцна до 1-виот ден од следниот даночен период и е објавен на неговата официјална веб-страница. Таквите објекти вклучуваат деловни центри, трговски центри, канцелариски простории, предмети Угостителствои потрошувачки услуги, малопродажни објекти.

Што се однесува до ДДВ, тука ограничувањето се поврзува само со увоз на стоки од странство (ДДВ се плаќа при увоз на царина), како и при склучување едноставни договори за партнерство или управување со довербаимот. Генерално, заменувањето на трите најголеми и најдосадни даноци со еден е апсолутен благодет за малите бизниси.

2. Поедноставеното сметководство и известување се навистина поедноставени. Претприемачот ќе треба само да чува посебна книга - КУДИР, каде што ќе влезе совршено деловни трансакцииво согласност со стандардот. КУДИР никаде не се предава, туку е претставен само на барање на регулаторните органи.

Од индивидуален претприемач не се бара да води сметководствена евиденција. Како даночно известувањесе применува даночна пријава која се поднесува еднаш на крајот од годината до 30 април следната година. Општо земено, кога даночниот период е една година, се заштедува многу време и напор за комуникација со различни регулаторни органи.

3. Индивидуален претприемач кој користи поедноставен даночен систем има право да го намали данокот за износот на платените премии за осигурување. Ако еден претприемач нема вработени, тогаш има право да намали авансно плаќањеза данок на целиот износ на премии за осигурување платени за себе во даден квартал. Индивидуалните претприемачи со вработени можат да го намалат данокот за 50% на сметка на платените премии за осигурување или да ги земат предвид придонесите како трошоци.

4. Данокот може да се намали и за износот на платен данок за трговија.

5. Доколку индивидуален претприемач е регистриран за прв пат и го применува поедноставениот даночен систем, тогаш тој може да се квалификува, односно да работи 2 години со нулта даночна стапка. За жал, списокот на видови активности за добивање даночни празници е многу ограничен, а освен тоа, зависи од волјата на регионалните власти. Сепак, претприемачите кои се занимаваат со производство, научни или социјални активности, има шанси да се добие таква предност.

Недостатоци на поедноставениот даночен систем за индивидуални претприемачи:

1. Може да го изгубите правото на поедноставен даночен систем, и тоа сосема неочекувано. На пример, спроведовме голема работаи ова ја надмина границата на годишниот приход од 150 милиони рубли. Ќе бидете автоматски префрлени во ОСНО со неговите високи стапки и незгодно известување. Ќе треба да поднесувате извештаи за целиот период според различни правила, а исто така да плаќате ДДВ, персонален данок и данок на имот.
2. Вашиот недостаток на ДДВ може да ги погоди вашите клиенти, кои нема да можат да го поднесат својот ДДВ за враќање од буџетот. Односно, постои можност да се изгубат некои потенцијални клиенти кои не сакаат да работат со поедноставени партнери.
3. При напуштање на поедноставен даночен систем, добиените загуби не се бројат во новиот даночен режим. Истото важи и при преминување од друг режим на поедноставен даночен систем.
4. Постојат ограничувања за видовите трошоци што може да се користат за намалување на вашата даночна основа.
5. Имотните и социјалните одбитоци не можат да се применуваат, во исто време, индивидуалните претприемачи општ режимоданочувањето може да го направи тоа.

Транзиција на индивидуалните претприемачи кон поедноставен даночен систем

За да се префрлите на поедноставен даночен систем, мора да исполнувате неколку барања:

1. Персоналот не треба да има повеќе од 100 вработени.
2. Вашиот приход за 9 месеци од тековната година не треба да надминува 112,5 милиони рубли.
3. Вашиот тип на активност мора да биде дозволен според поедноставена процедура.

На поедноставен систем може да се префрлите само од почетокот на следната година, така што постоечките индивидуални претприемачи можат да аплицираат за премин само во периодот од 1 октомври до 31 декември во тековната година. Меѓутоа, ако само отворате, тогаш, со. Ако сте го напуштиле поедноставениот даночен систем на различен даночен режим, ќе можете да се вратите на поедноставен даночен режим не порано од 12 месеци откако ќе го изгубите правото.

2 опции за поедноставен даночен систем

Флексибилноста на поедноставувањето лежи во фактот што му овозможува на претприемачот самостојно да го процени износот на трошоците како дел од неговиот бизнис и да одлучи каква ќе биде неговата даночна основа. Понудени се две опции (член 346.14 од Даночниот законик на Руската Федерација):

• Поедноставениот даночен систем „Приход“ (често синоним за поедноставен даночен систем 6) го презема целиот приход на еден претприемач како даночна основа. Даночната стапка е 6%, но и тоа е решение регионалните властиможе да се намали за одделни видовиактивности до 1%. На пример, во регионот Воронеж, активности во областа на здравството и социјални услугиданочната стапка е 4%.
• USN „Приход минус трошоци“(исто така познат како USN 15) го зема приходот намален за износот на трошоците како даночна основа. Даночната стапка е 15%, а регионите можат да ја намалат на 5%. Во регионот Перм, на пример, за активностите на јавните угостителски претпријатија даночната стапка е 10%.

Ако со првата опција сè е исклучително јасно (сметаме само приход, се сеќаваме на лимитот, ја применуваме даночната стапка на целиот износ на приход и плаќаме), тогаш ќе се задржиме на што подетално.

Прво, за „Приход минус трошоци“, не сите трошоци на претприемачот може да се сметаат како „трошоци“, туку само оние што се вклучени во списокот одобрен со закон (член 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација). Притоа, овие трошоци мора да бидат поврзани со деловни активности, а не со лични трошоци на претприемачот. И второ, ако има загуба за годината (односно, трошоците ги надминуваат приходите), таа може да се префрли на следната година за да се намали даночната основа, но не повеќе од 30%. И трето, важи правилото за минимален данок: не можете а да не платите ништо, минимумот што треба да го платите е 1% од вашиот приход.

Има случаи кога минималниот данок е поголем од данокот пресметан со користење на стандардната формула (D-R) * 0,15. Во овој случај, тоа е минималниот данок што мора да се плати, а разликата помеѓу него и „стандардниот“ данок може да се земе предвид како трошоци во следниот даночен период. Така, дури и откако ќе го поминете даночниот период со загуба, 1% од добиениот приход мора да и се даде на државата.

Индивидуалниот претприемач „Разгуљаев“ работи на поедноставен даночен систем „Приход минус трошоци“, ангажиран во доработка на простории. Во неговиот регион, даночната стапка за овој типактивноста е 15%. Разгуљаев добил приход од 500.000 рубли. Во исто време, износот на потврдените трошоци изнесуваше 480.000 рубли. Минималниот данок што се плаќа за Разгуљаев ќе биде 1% од 500 илјади, потоа 5 илјади рубли. Во овој случај, „стандардниот“ данок, пресметан земајќи ја предвид стапката од 15%, ќе биде (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 рубли. Од Разгуљаев во овој даночен период ќе се бара да плати минимален данок (5.000 рубли), а разликата е 2.000 рубли. има право да го пренесе на трошоците за следната година.

Претприемачите често се прашуваат: која опција да ја изберат? Се чини дека опцијата „приход“ е полесна за отпишување, но не постои начин да се „отпишат“ трошоците за кирија, комуникации, горива и мазива. јавните комунални претпријатијаитн. И со втората опција, даночната стапка плус е повисока, треба постојано да ја проверувате листата на трошоци што се дозволени за надоместување, а исто така да ги чувате сите документарни докази за извршените плаќања.

Се зависи од висината на трошоците. Нема да биде можно точно да се одредат во фазата на формирање бизнис (не заборавајте да ја помножите вашата прогноза со фактор 1,5), сепак, многу експерти се согласуваат за една работа: за успешно користење на поедноставен даночен систем 15 опција, потребно е трошоците да бидат најмалку 2/3 од приходот. И, конечно општо правилоза двете опции: не заборавајте да го намалите данокот поради платените премии за осигурување.

Премии за осигурување за индивидуални претприемачи на поедноставен даночен систем

Обврската за плаќање од страна на индивидуален претприемач и за вработените е утврдена со Федералниот закон бр. 212-ФЗ од 24 јули 2009 година „За придонеси за осигурување во пензискиот фонд, фонд социјално осигурување, федерален задолжителен фонд здравствено осигурување„(Клаузула 1 и клаузула 2 од член 5).

Опции за пресметување на премиите за осигурување за индивидуални претприемачи користејќи го поедноставен даночен систем:

1. Индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем „Приход“ без вработени;
2. Индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем „Приход минус расходи“ без вработени;
3. Индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем „Приход“ со вработени;
4. Индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем „Приход минус расходи“ со вработените.

Индивидуален претприемач без вработени на поедноставен даночен систем(во случаите 1 и 2). Ајде да ги поделиме претприемачите на два вида, со и без вработени. Премии за осигурувањеИндивидуалните претприемачи се поделени на два дела:

• Фиксниот дел е 32.385 рубли во 2018 година, каде што 26.545 рубли. се акумулира за пензиско осигурување и 5.840 рубли. - за медицински (во Фондот за социјално осигурување). Од индивидуален претприемач не се бара да плаќа во Фондот за социјално осигурување, но тоа може да го направи на доброволно. Даночниот законик го утврдува износот на придонесите за себе за секоја година.
• Диференцираниот дел е 1%, дополнително се наплаќа на приход кој надминува 300 илјади рубли. Во овој случај, 1% се наплатува на разликата помеѓу примениот приход и 300.000.

Така, вкупниот износ на исплатливите премии за осигурување е 32.385 рубли + 1% од приходот што го надминува лимитот. На пример, со приход од 500.000 рубли, индивидуален претприемач ќе плати 32.385+0,01*(500.000-300.000)=34.385. Постои горен праг за плаќање придонеси: во 2018 година, не повеќе од 2012000 руб. пензиско осигурување + 5.840 рубли во медицински придонеси). Нема да ти наплатат повеќе. Како што споменавме погоре, индивидуален претприемач може да го намали данокот поради платените премии за осигурување.

Индивидуалниот претприемач го намалува плаќањето данок за целиот износ на платени придонеси.ИП „Андреев“ заработуваше 800.000 рубли годишно. Тој мора да плати 6% од оваа сума во касата, односно 48.000 рубли. Но, бидејќи Андреев вршел квартални исплати на вонбуџетски фондови во вкупна вредност од 30.000 рубли, тој има право да плати само 48.000-30.000 = 18.000 рубли во буџетот во форма на данок. Се согласувам, разликата е прилично забележлива!

Индивидуален претприемач не може јасно да го намали износот на данокот, но може да ги земе предвид платените премии за осигурување како трошоци(со тоа се намалува даночната основа). Индивидуалниот претприемач „Борисов“, кој работеше според системот „Приход минус трошоци“, ги заработи истите 800.000 рубли. Во исто време, неговите трошоци изнесуваа 500.000 рубли. Тој мора да и плати на државата (800.000-500.000)*0,15=45.000 рубли. Ако Борисов навремено ги земел предвид 30.000 платени премии за осигурување во трошоци, тој би платил помалку: (800.000-530.000) * 0,15 = 40.500 рубли.

Индивидуален претприемач со вработени на поедноставен даночен систем(во случаите 3 и 4). Тука има потреба да плаќате придонеси не само за себе (како во опциите дискутирани погоре), туку и за вработените.

Висината на исплатите за вработените доколку се издадени според договор за вработувањее 30% од сите акумулации во нивна корист (плата, бонуси, материјални стимулации итн.). Доколку вработените се регистрирани со граѓански договор, износот ќе биде малку помал поради опционалноста на плаќањата во Фондот за социјално осигурување (2,9%). Индивидуалните претприемачи со вработени можат да го намалат данокот поради платените премии за осигурување.

За претприемач со ангажирани вработени кои користат поедноставен даночен систем „Приход“ (случај 3), пресметаниот данок може да се намали за износот на премиите за осигурување платени за него и за неговите вработени, но не повеќе од 50% од почетната даночна бројка.

ИП „Владимиров“ заедно со тројца вработени заработи 1 милион рубли. Во исто време, тој плати придонеси за себе и за нив во износ од 70.000 рубли. Прво, Владимиров мора да пресмета колку ќе биде единствениот данок без да ги земе предвид придонесите: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 рубли. Тој има право да ја намали оваа сума само за половина, т.е. за 30.000 рубли. Доволно се платени придонеси, па Владимиров во буџетот ќе префрли 30.000 рубљи.

И конечно, последниот случај (многу чест) е кога индивидуален претприемач работи со вработени користејќи го поедноставен даночен систем15. Во овој случај, сите платени премии за осигурување (и за вас и за вработените) се земаат предвид како трошоци.

ИП „Григориев“ обезбедува услуги за превоз на патници. Има тројца ангажирани возачи, а работи по поедноставен даночен систем „Приход минус трошоци“. Григориев заработил 1 милион рубли, додека плаќал премии за осигурување за себе и за своите вработени во износ од 80.000 рубли. Другите трошоци на Григориев изнесуваа 600.000 рубли. Григориев знаел дека платените премии за осигурување може да се земат предвид како трошоци без ограничувања, па правилно го пресметал данокот: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 рубли.

Испитавме различни можности за намалување на единствениот данок на поедноставениот даночен систем на сметка на премиите за осигурување. Останува само да се даде важно правило за сите горенаведени опции: плаќајте ги премиите за осигурување квартално со цел веднаш да ги намалите даночните аконтации на нив!

Што друго е важно да се знае за поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи

Комбинирање на поедноставен даночен систем со други даночни режими

Поедноставениот даночен систем може да се комбинира со UTII и патентен системОд страна на разни видовиактивности. Во овој случај, потребно е да се води посебна евиденција за приходите и расходите. Ако трошоците не можат правилно да се поделат (на пример, услугите на ангажиран сметководител кој се занимава со двете известувања), тогаш важи правилото: расходите се делат пропорционално на примениот приход. Премиите за осигурување при плаќање се делат по истиот принцип. Комбинирањето на режими е доста сложена работа од сметководствена гледна точка, така што оваа опција има смисла само за искусни претприемачи или ако имаат специјалист сметководител.

поедноставен даночен систем и трговски данок

На територијата на Москва е воведен и е во сила трговскиот данок, според кој индивидуалните претприемачи на поедноставен даночен систем кои вршат одредени видовитрговијата се нејзини плаќачи. Ова се однесува на трговијата преку стационарни и нестационарни предмети и на процесот на организирање трговија. Постојат голем број исклучоци: трговија на саеми, пазари, културни и уметнички институции итн. Претприемачите имаат право да го одбијат платениот надоместок од износот на данокот според поедноставениот даночен систем „Приход“ или да го земат предвид при примената на поедноставениот даночен систем „Приход минус расходи“.

Индивидуален претприемач известува за поедноставен даночен систем

И покрај очигледните предности во однос на сметководството и известувањето, поедноставениот даночен систем не го ослободува претприемачот од обврската навреме и во во целостда ги достават потребните извештаи и да ги префрлат авансните плаќања. Во табелата подолу ги дадовме роковите за поднесување извештаи и плаќање даноци и придонеси.

Како што можеш да видиш, поедноставувањето не е толку едноставно ако сте работодавач. За секое доцнето доставено парче хартија има казни, од кои многу зависат од висината на даноците, придонесите итн. Така, без да внимавате на формалностите, можете значително да го олесните вашиот паричник. Покрај она што е наведено во табелата, претприемачите кои користат поедноставен даночен систем (сите без исклучок) мора да одржуваат KUDIR и да бидат подготвени да го обезбедат на крајот на даночниот период на барање на Федералната даночна служба.

Претстојни промени за поедноставен даночен систем

За 2018 година се планирани голем број промени:

1. Од 1 јануари 2018 година, се ажурира списокот на видови активности за кои поедноставените работници плаќаат намалени стапки на премии за осигурување за вработените (член 427 од Даночниот законик на Руската Федерација);
2. Ќе биде можно да се префрлите на поедноставен даночен систем со приход од 112,5 милиони рубли. за 9 месеци од тековната година.
3. Образецот на сметководствената книга на приходи и расходи е променет. Има нов дел кој ги одразува трговските такси, кои го намалуваат износот на данокот според поедноставениот даночен систем.
4. За индивидуалните претприемачи кои даваат услуги на јавноста, продолжен е периодот на работа без каса (со издавање на БСО) - до 1 јули 2019 година.

Значи, поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи во 2018 годинакорисен, но важно е да се земат предвид карактеристиките на режимот за да се искористат сите негови предности. Ако сè уште имате прашања на оваа тема, препорачуваме да ги прочитате нашите написи за. Поставете ги вашите прашања во коментарите: нема да се двоумиме да одговориме!

Резиме

Индивидуалните претприемачи кои го користат поедноставениот даночен систем (СТС) во 2018 годинаажурирано: 22 јануари 2019 година од: Сè за индивидуалните претприемачи

Што е ОКВЕД на поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи? Една од фазите на регистрација на претприемничка активност е поврзана со вклучување на компанијата во посебен серуски класификаторпо вид на стопанска дејност.

Што е ОКВЕД на поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи?

Ова е неопходно за правилно внесување на шифри во документите што одговараат на областите на работа на компанијата. Врз основа на добиените информации ќе се утврди кој даночен систем може да се примени на ова претпријатие.

Бројот на избраните шифри не влијае на нивото и висината на данокот, кварталното и годишното известување.

Особено внимание се посветува само на главниот OKVED код кога индивидуален претприемач планира да создаде персонал од ангажирани вработени. Работодавачот е должен да плати придонеси од нивната плата, чиј износ ќе се утврдува врз основа на шифрата на дејноста. Доколку работата е поврзана со ризик, можност за повреда или оштетување на здравјето, тогаш нивото на исплати на осигурување на фондовите за социјално осигурување и пензиско обезбедувањеќе биде доста висока.

Во случај некој претприемач да заборави да го потврди кодот на главната активност, компанијата ќе го зголеми оданочувањето до максимум (сите OKVED кодови). Тогаш поедноставениот даночен систем за бизнисмен ќе стане недостапен една година.

Системот ОКВЕД вклучува неколку области на активност, чии видови не спаѓаат во поедноставен даночен систем. Тие вклучуваат:

• организации кои како резултат на нивната работа отворија неколку дополнителни филијали;
• акционери на друштвото кое поседува 25% од хартиите од вредност;
• банкарски, финансиски и инвестициски институции;
• осигурителни компании и осигурителни фондови кои не се вклучени во државниот систем;
• заложница и бизнис со игри;
• учесници во фондовите за хартии од вредност;
• компании кои произведуваат, извлекуваат или продаваат минерали и стоки кои подлежат на акциза;
• нотари и адвокати во приватна пракса;
• фирми-учеснички ангажирани во споделување на производството.

Врати се на содржината

Кои OKVED кодови постојат за индивидуалните претприемачи на поедноставен даночен систем

Затоа, при изборот на OKVED кодови за индивидуални претприемачи на поедноставен даночен систем, вреди да се консултирате со адвокат и сметководител. Ова ќе помогне да се избегнат проблеми при плаќање даноци и пополнување документи за да се префрлите на поедноставен даночен систем. Неопходна е и консултација со специјалисти, бидејќи има голем број нијанси за еден претприемач да добие поедноставен даночен систем.

Особено, ОКВЕД за поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи е различен за организациите и приватните бизниси.

За организациите потребно е 9 месеци однапред (износот се одредува во секоја финансиска година) вредноста на остатокот од приходот беше 150 милиони рубли, персоналот мора да се состои од најмалку 100 вработени. Таквите податоци мора да бидат достапни од 1 октомври 2016 година за да се аплицира за премин кон поедноставено оданочување.

За индивидуалните претприемачи се е многу подобро, бидејќи... тие не се обврзани да даваат такви информации до даночните власти. Главната работа е што OKVED кодовите не се вклучени во списокот на ограничувања.

Следниве видови даноци не спаѓаат во поедноставен даночен систем:

• за поединци, но само за индивидуални претпријатија, организациите можат да аплицираат;
• за профит - се однесува на организации, но индивидуалните претприемачи не се платени;
• за додадена вредност - важи за сите, но не ги вклучува извозните трошоци;
• на имот, но доколку предметите се вреднуваат според катастар, тогаш од нив не се наплатува плаќање.

Поедноставениот даночен систем разликува два вида оданочување, кои се однесуваат на приходите во целост и приходите минусни трошоци. Во првиот случај, поедноставениот данок е 6%, а во вториот - 15%. Оваа стапка се намалува доколку се донесе соодветна одлука од страна на регионалните власти:

• до 1% за приход;
• 5% за приходи од кои се одземаат расходите.

Видот на оданочување не се избира даночна канцеларија, тоа мора да го направи самиот претприемач.

Апликацијата за префрлување на поедноставен даночен систем мора да се поднесе заедно со документи за време на регистрацијата или 30 дена по нејзиното завршување. Во случај претприемачот да не достави известување навреме, даночна службаавтоматски ќе го префрли на главниот начин на плаќање (комплицирано, непрофитабилно и незгодно).

Еден од повеќето важни точки, што порано или подоцна, вака или онака, секој почетник претприемач ќе треба да одлучи под кој даночен систем треба да работи. Ова е важно, бидејќи даночниот систем одредува не само како да се водат сметки, да поднесуваат декларации и извештаи, туку и колку даноци и такси ќе се наплаќаат на организацијата. Морам да кажам, проблемот на избор даночен системНе се само младите бизнисмени кои можат да бидат збунети. Во процесот на работа, промена на даночниот режим поради некоја причина може да биде неопходна за претпријатијата кои постојат на пазарот подолго време. Во Русија, постојат два најчесто користени даночни режими за претпријатија и организации - општи и поедноставени. Сега ќе зборуваме за поедноставениот, или, како што се нарекува и во сметководствените кругови, „поедноставен“.

Што е поедноставен даночен систем и за кого е погоден?

Поедноставениот даночен систем или, пошироко кажано, поедноставениот даночен систем е специјално развиен начин за водење на сметководствена евиденција, поднесување извештаи и плаќање даноци според поедноставена шема. Како што наведува законот, сите организации и претпријатија вклучени во сферата на малите и средни бизниси можат да работат според поедноставен даночен систем. Поедноставениот даночен систем е исто така омилен даночен режим за индивидуалните претприемачи.

Зошто поедноставен даночен систем?

Поедноставениот даночен систем е исклучително удобен за малите и средни претпријатија. Со оглед на тоа што сите сметководствени извештаи се вршат во поедноставена верзија, тие не треба да имаат сметководител во персоналот и можат да вршат аутсорсинг за книговодство. „Поедноставен“ ви овозможува да замените дури три даноци со еден и во исто време ви дава можност да изберете т.н.

Едноставно кажано, менаџментот на претпријатието има право да одлучи како ќе плаќа даноци: 6% од приходот или 15% од приходот минус расходите. Покрај тоа, еднаш годишно, во пресрет на новата календарска година, предметот на оданочување може да се менува.

Друга непобитна предност на поедноставениот даночен систем е можноста за поднесување декларација само еднаш годишно. За разлика од Општиот даночен систем, поедноставениот режим ги ослободува претпријатијата од одредени видови даноци. На пример, ако зборуваме за Општества со ограничена одговорност, тогаш не смеат да плаќаат данок на имот на билансот на организацијата, данок на додадена вредност, како и данок на добивка. Индивидуалните претприемачи кои го избрале „поедноставениот систем“, како физички лица, не се обврзани да плаќаат данок на приход од деловни активности, тие се ослободени од данок на имот користен во нивната работа, како и од ДДВ.

Важно!Дури и со поедноставениот даночен систем, ДОО и индивидуалните претприемачи се законски обврзани да плаќаат данок на доход поединци(NDFL) со платитевработените. Занемарувањето или избегнувањето на оваа должност неизбежно ќе повлече казнени санкции.

Кој може, а кој не може да работи според поедноставен даночен систем

Поедноставениот даночен систем во Русија е многу вообичаен, можеби затоа што законот предвидува дека сите претпријатија и организации кои обезбедуваат одредена листа на работи и услуги на населението можат да го користат. Исклучоците се:

• Инвестициски фондови, банки, заложници, микрофинансиски организации и други финансиски структури
• Недржавни пензиски фондови, осигурителни организации
• Организации со филијали
• Буџетски организации
• Оние компании кои организираат и спроведуваат коцкање и слични настани
• Компании кои се страни во договори за споделување на производството
• Организации кои се занимаваат со екстракција и продажба на минерали (освен обичните, како што се глина, песок, кршен камен, тресет и други)
• Претпријатија регистрирани во други држави
• Компании во кои учеството на други компании е повеќе од 25% (освен непрофитни организации, буџетски образовни институции)
• Претпријатија кои произведуваат акцизни добра (алкохол, алкохол, тутун, Автомобилии мотоцикли, бензин, дизел гориво, моторни масла, целосна листавиди член 181 од даночниот законик на Руската Федерација)
• Компании со повеќе од 100 вработени
• Организации кои се префрлија на Унифициран земјоделски данок
• Оние претпријатија чија резидуална вредност на основните средства е повеќе од 100 милиони рубли
• Фирмите кои не пријавиле премин на поедноставен даночен систем во роковите и на начин пропишани со закон

Треба да се напомене дека во овој дел од Законот периодично се случуваат промени, па затоа препорачуваме периодично да ја следите оваа листа.

Услови за премин кон поедноставен даночен систем

Дури и ако активностите на претпријатието се вклучени во списокот на оние на кои им е дозволено да работат според поедноставен даночен систем, треба да знаете дека во овој случај постојат одредени ограничувања. Односно, со цел да даночните властиЗа да се овозможи премин кон „поедноставен“ систем, неопходно е внатрешната компонента на претпријатието да исполнува одредени услови. Особено:

• Нето добивката на претпријатието мора да биде помала од 60 милиони рубли годишно
• Компанијата не треба да вработува повеќе од 100 луѓе
• Преостанатата вредност треба да биде не повеќе од 100 милиони рубли
• Ако ова е организација, особено друштво со ограничена одговорност, тогаш учеството на други организации во него не треба да надминува 25%.

ВНИМАНИЕ!Според законот, оние организации и претпријатија кои имаат филијали и претставништва нема да можат да го искористат преминот кон поедноставен даночен систем, без разлика на нивната локација.

Како да се префрлите на „поедноставено“

Претприемачите, веќе во текот на постапката за регистрација на претпријатие, се должни да одлучат за режимот на оданочување според кој планираат да работат. Можете да поднесете известување за Поедноставениот даночен систем заедно со остатокот од пакетот државна регистрација, и пријавете го подоцна - во рок од 30 дена по поднесувањето на главните документи до даночната служба.

Ако тоа не се случи, тогаш претпријатието автоматски се вклучува во општиот даночен систем.

Понекогаш се случува бизнисмените во процесот на работа да разберат дека поедноставениот даночен систем е подобар од оперативниот даночен систем и се поставува прашањето: дали е можно да се промени режимот на плаќање даноци и како да се направи тоа? Да, можете да се префрлите на „поедноставен“ систем во секое време за време на работата на претпријатието. Поради својата едноставност, оваа постапкане треба да предизвикува никакви тешкотии. За да го направите ова, раководството на претпријатието мора да достави известување до даночните власти за преминот кон поедноставен даночен систем до почетокот на следната календарска година, но тоа мора да се направи најдоцна до 31 декември во тековната година. Стандардно известување за примерок може лесно да се најде на веб-страницата на Федералната даночна служба.

Недостатоци на поедноставен даночен систем

Пред да одлучите дали да се префрлите на поедноставен даночен режим, треба внимателно да ги измерите добрите и лошите страни. Факт е дека, и покрај очигледните предности, работата под поедноставен даночен систем има и голем број скриени стапици. Покрај горенаведените ограничувања за бројот на вработени во претпријатието и профитните маржи, главниот недостаток на работењето според поедноставен даночен систем е ослободувањето на организациите од плаќање ДДВ.

Суштината на проблемот

Големи претпријатија, кои по правило работат Општ системоданочувањето, а со тоа и ДДВ-то, бараат од нивните договорни страни да пополнат фактури. Во меѓувреме, претприемачите кои работат на поедноставен даночен систем законски не можат да ги издаваат овие фактури. Друг недостаток на поедноставениот даночен систем е тоа што ако го изгубите правото на работа според него, на пример, како резултат на надминување на лимитот на бројот на дозволени вработени или пречекорување на профитот, ќе можете да се вратите на него дури од следната година. Притоа, апликацијата за транзиција ќе треба да се поднесе во пресрет на 1 јануари.

Каков е резултатот?

Пријатели, доколку спаѓате во услови на примена на поедноставен даночен систем, секако дека треба да се префрлите на него. Недостатоците, по правило, паметно се компензираат со предностите. На овој момент, Поедноставениот даночен систем е најзгодниот даночен режим што го нуди државата на приватните бизниси.

И, конечно:Индивидуалните претприемачи регистрирани за прв пат на поедноставен даночен систем имаат право, имено, да не плаќаат даноци одредено време.