كلما زادت الربحية. أنواع معادلات الربحية والحساب

ل الإدارة الفعالةالأعمال التجارية وتقييم قدراتها ، يجب أن تكون قادرًا على حساب جميع أنواع الربحية. تعكس هذه النسب مدى فعالية استخدام الشركة للفرص والأصول المتاحة. يعد حساب وتتبع القيم في الديناميكيات أمرًا ضروريًا لتخطيط العمل المناسب. كم عدد أنواع الربحية الموجودة وما هو جوهر كل منها؟

ما هي الربحية

مفهوم "الربحية" يعني الربحية والربحية والفائدة وإمكانية تحقيق ربح. الربحية العالية للمؤسسة هي الهدف النهائي الرئيسي لأي عمل تجاري.هذا هو ضمان الربح والمردود و ميزة تنافسيةفي السوق. يتم عرض مؤشرات الربحية الجيدة من قبل تلك الشركات القادرة على استخدام جميع أصولها بفعالية والتعامل مع التكاليف. يمكن قياسها بتعبير رقمي أو نسبة مئوية أو نسبي محدد.

يُفهم هذا المعامل أحيانًا على أنه مقدار الربح الذي تحصل عليه المؤسسة مقابل كل روبل مستثمر (مبلغ الاستثمار في إنتاج مجموعة من السلع).

كلما زادت هذه القيمة ، كان ذلك أفضل للأعمال. تتمثل مهمة أي مؤسسة في تقليل الاستثمارات وزيادة الربحية. للقيام بذلك ، من الضروري مراقبة تأثير خارجي و العوامل الداخلية. هذا المعاملليس الوحيد الذي يجب مراعاته عند تقييم نجاح الأعمال التجارية ، ولكنه مهم جدًا.

الربحية العالية للمؤسسة هي الهدف النهائي الرئيسي لأي عمل تجاري

ما يؤثر على ربحية المشروع

تتأثر ربحية الشركة بشكل كبير عدد كبير منعوامل. تقليديا ، يمكن تقسيمها إلى مجموعتين كبيرتين: خارجية وداخلية.الخارجية تشير إلى:

• الوضع الاقتصادي في السوق.
• السياسة الضريبية؛
• مستوى المنافسة
• قوة شرائية؛
• الطلب على المنتجات.

من الصعب التأثير على هذه العوامل. يمكنك تعديلها قليلا. على سبيل المثال ، باستخدام شركات التسويقوالعروض الترويجية في الشبكات الاجتماعية لتحفيز الطلب والحفاظ على الاهتمام بالمنتجات وتجاوز المنافسين. لكن من المستحيل عمليا التأثير على الوضع في البلاد ، والتشريعات الضريبية ومستوى دخل السكان بأي شكل من الأشكال.

لذا بالنسبة لرجل الأعمال ، تعتبر العوامل الداخلية أكثر أهمية:

• عدد المنتجات والسلع والخدمات المباعة ؛
• جودة المنتج؛
• سعر الكلفة؛
• تكاليف الإنتاج؛
• تكلفة المواد الخام
• جودة عمل الموظفين ومؤهلاتهم ؛
• كفاءة الإدارة
• فعالية الإعلان
• السياسة المالية للمؤسسة ككل.

إن ملاحظة وتصحيح تأثير جميع العوامل الداخلية له تأثير إيجابي للغاية على مؤشرات الربحية. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن كل ما يؤثر على هذا المؤشر يؤثر بشكل مباشر على مقدار الربح المستلم. لذلك ، من المهم للغاية مراقبة تأثير جميع العوامل دون استثناء.

مخطط الأنواع الرئيسية للربحية

أنواع رئيسية

يميز الاقتصاديون ما لا يقل عن 20 نوعًا من الربحية. من الجيد أن يكون لدى المنظمة متخصص قادر على حساب وتحليل كل منهم بشكل صحيح. لكن هذا الموقف استثناء من القاعدة. بالنسبة لمعظم رواد الأعمال ، يكفي معرفة الجوهر الأنواع التاليةالربحية:

1. بيع المنتجات أو الخدمات. يعكس المؤشر فعالية بيع المنتجات أو الخدمات. في الواقع ، يوضح مقدار الإيرادات التي جلبها كل روبل مستثمر. يتم حسابها على أنها نسبة الربح من المبيعات إلى التكلفة الإجمالية. يمكن حسابها لجميع فئات البضائع معًا أو لكل دفعة على حدة.
2. الشركات بشكل عام. التنوع الرئيسيالربحية تميز نجاح المشروع بأكمله. هذه القيمة تهم المستثمرين الذين ، بناءً عليها ، يتوصلون إلى استنتاجات حول آفاق الاستثمار في الأعمال التجارية. يتم حسابها على أنها نسبة الربح إلى متوسط ​​تكلفة الأصول الثابتة.
3. أصول. يوضح مدى كفاءة استخدام الشركة لجميع الأصول المتاحة. عن طريق القياس مع المنتجات ، من الممكن حساب ربحية جميع الأصول ككل ، وأي مجموعة ، وحتى أي أصل واحد. على سبيل المثال ، المعدات ، العقارات ، الحالية و الموجودات غير المتداولة. يتم حسابه بقسمة مبلغ صافي الدخل على قيمة الأصول.
4. إنتاج. نسبة الربح المحصل إلى التكلفة الإجمالية لإنتاج وبيع المنتجات. يعرض مدى كفاءة الشركة في إنتاج المنتجات ومقدار الربح الذي تحصل عليه من بيعها.
5. مبيعات يُظهر حصة صافي الربح في إيرادات الشركة ، أي المقدار مالفي العائدات المتلقاة هي صافي ربح المنظمة. النسبة تساوي نسبة صافي الربح إلى الإيرادات.
6. شؤون الموظفين. يعرض كفاءة الموظف وإنتاجيته.

صيغ الحساب

في القسم السابق ، قمنا بتحليل أنواع الربحية التي تتميز بها المحتوى الاقتصاديمن كل نوع. الآن ضع في اعتبارك حسابهم:

1. المنتجات المباعة. (الربح من المبيعات: سعر التكلفة) × 100٪.
2. الشركات. (ربح المشروع بأكمله: قيمة الأصول).
3. أصول. (صافي الربح: متوسط ​​القيمةأصول).
4. إنتاج. الربح: (قيمة الأصول + تكلفة رأس المال العامل).
5. مبيعات (صافي الربح: الإيرادات).
6. شؤون الموظفين. (صافي الربح: عدد الموظفين) × 100.

سيساعد حساب الربحية على تشكيل الأسعار بشكل صحيح وتقييم كفاءة استخدام الأصول

كيفية زيادة الربحية

زيادة الربحية هي المهمة الرئيسية لأي مؤسسة. الهدف من العمل هو تحقيق ربح بشكل منهجي ، ومن الناحية المثالية ، النمو المستمر. لهذا السبب ، لا يكفي مجرد تتبع الربحية. يجب ترقيته باستمرار. كيف يمكن القيام بذلك؟ هناك العديد من الإرشادات العامة.

أولاً ، تحتاج إلى خفض تكاليف الإنتاج. سيؤدي خفض التكلفة الإجمالية إلى زيادة ربح المنظمة حتى بدون رفع الأسعار.ثانياً ، من الضروري تحسين إنتاجية الموظفين ومؤهلاتهم. ثانيًا ، يمكنك زيادة أسعار المنتجات. هذا الخيار ليس جيدًا مثل الخيار الأول ، لأنه قد يقلل الطلب بين المشترين.

ثالثًا ، زيادة مستوى المبيعات من خلال الإعلان والترويج في الشبكات الاجتماعية. هذه طريقة جيدة وحديثة تساعد على زيادة الطلب على منتجات شركة معينة. بهذه الطريقة ، يمكن مضاعفة الربحية دون خفض التكاليف أو زيادة الأسعار. رابعًا ، يمكنك تحسين الموظفين وإعادة توزيع المسؤوليات وتحسين المهارات. الموظفون المحترفون قادرون على العمل بكفاءة أكبر.

وبالتالي ، هناك عدة طرق لزيادة الربحية مرة واحدة. ومع ذلك ، من الأفضل تنفيذ أي تدابير في هذا المجال بعد تحليل شامل ومراقبة القيم في الديناميات (على الأقل لعدة أسابيع). لا تنسى عوامل خارجيةالتأثير: يكون للوضع الاقتصادي في الدولة والمنافسة والضرائب أيضًا تأثير قوي جدًا على ربحية الشركة.

خاتمة

تعتبر الربحية مؤشرًا مهمًا للأعمال التجارية ، لأنها تحدد مدى نجاح الشركة في استخدام جميع الموارد المتاحة من المعدات إلى الموظفين. هناك عدة أنواع من هذا المؤشر. أي منها يحتاج إلى تتبع ، يجب على كل رائد أعمال أن يقرر بنفسه ، مع مراعاة خصوصيات عمله.

تسعى أي مؤسسة في إطار نشاط اقتصادي إلى جني ربح من أنشطتها. الصيغة المثالية لأي عمل تجاري هي الحصول على أكبر قدر ممكن من الدخل وإنفاق أقل قدر من الموارد عليه.

ما الذي يستخدم للتقييم؟

لتقييم أنشطة المؤسسة ، يتم استخدام مجموعة متنوعة من المؤشرات الاقتصادية والمالية: تكلفة المنتجات ، ونسبة ربحية الإنتاج ، وهامش المبيعات ، والدوران النقدي ، وتدفق رأس المال ، وغيرها الكثير. كل مؤشر من هذا القبيل له طريقة حساب خاصة به ، على سبيل المثال ، لتحديد الربحية ، يتم استخدام معادلة ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة.

ربحية الإنتاج والمشاريع

مصطلح "الربحية" نفسه له جذور ألمانية ويعني "الربحية". بمساعدة تقييم الربحية ، من الممكن استخلاص استنتاجات حول فعالية استخدام الأموال في المؤسسة. لكن كيف تحسب ربحية الإنتاج؟

يحدد هذا المؤشر الربح الذي تحصل عليه الشركة المصنعة لكل وحدة من تكاليفها. أي ، على سبيل المثال ، إذا كانت الربحية 20٪ ، فإن الشركة تلقت ربحًا قدره 20 روبلًا مقابل كل روبل تم إنفاقه على السلع أو الخدمات. كلما انخفضت الربحية ، قلت أرباح الشركة من واحد الوحدة التقليديةمنتجات. يتم تأكيد هذه الأطروحات من خلال صيغة ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة.

تسمى نسب الربحية أيضًا نسب الربحية. في الواقع ، من الممكن تحديد فعالية وجودة الإدارة في المؤسسة من خلال حساب ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة. يتم إعطاء صيغة الحساب لاحقًا في المقالة. إذا لم يتم استخدامها بشكل عقلاني ، فسوف تنخفض الربحية. ومع الاستخدام الفعال والاقتصادي للمواد الخام والقيم الأخرى ، سوف تنمو.

ستساعدك معادلة ربحية الإنتاج في معرفة مستوى الربحية ، والتي يمكنك من خلالها الحكم على ما إذا كان من المربح المشاركة في مثل هذه الأنشطة أو ما إذا كان الإنتاج بحاجة إلى إعادة تصميم في اتجاه مختلف. بمعنى آخر ، بمساعدة الرياضيات ، من الممكن تبرير النفعية أو عدم الربحية لإجراء نوع معين من النشاط.

حساب الربحية

معادلة ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة ، والتي ستظهر النتيجة كنسبة مئوية ، هي كما يلي:

R الرئيسي = ((الربح من الأنشطة التشغيلية) / (تكلفة الإنتاج + + المصاريف الإدارية)) * 100٪ ،

• الربح من النشاط الرئيسي = (دخل المؤسسة من النشاط الرئيسي) - (تكلفة الإنتاج + تكاليف الإنتاج العامة + مصاريف إدارية).
• تكلفة الإنتاج هي التكاليف المباشرة لممارسة الأعمال التجارية (الأجور والمستحقات على أجور العمال الذين يشاركون بشكل مباشر في عملية التصنيع، مصاريف شراء وتسليم المواد الخام والمواد المستهلكة في الإنتاج وما إلى ذلك).
• تكاليف الإنتاج العامة - تشمل تكلفة الكهرباء ، مرافق عامة، والورق ، وخدمات التنظيف ، ومكافآت الموظفين الذين لا يرتبطون مباشرة بعملية الإنتاج ، ولكنهم يشاركون في خدمة العمليات التجارية (السكرتارية ، والفنيين ، وعمال النظافة ، وحراس الأمن ، وغيرهم) ، فضلاً عن التكاليف الأخرى التي لا يمكن عزوها إلى التكاليف المباشرة.
• المصاريف الإدارية - تكلفة الحفاظ على الموظفين الإداريين والإداريين ، وعقد الاجتماعات والمؤتمرات ، ومكافأة الموظفين على الإنجازات العالية ، وعقد الأحداث الرياضية وغيرها ، والسفر إلى مؤتمرات مختلفة للمديرين ، فضلاً عن التكاليف الأخرى التي تتكبدها المؤسسة لتنظيم عملية الإنتاج .

من أجل معرفة المعامل ، يتم حساب معادلة ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة دون مضاعفة 100٪.

من حيث المبدأ ، هذا الحساب مناسب أيضًا لأنواع أخرى من الربحية ، مع بعض التغييرات فقط. لذلك ، على سبيل المثال ، تكون صيغة ربحية الإنتاج كما يلي:

Р العلاقات العامة = ((الربح من بيع البضائع) / (تكلفة إنتاج البضائع + تكاليف الإنتاج العامة لإنتاج السلع + التكاليف الإدارية لإنتاج البضائع)) * 100٪.

ما هو مستوى الربحية التي تعتبر طبيعية؟

الخطوة الأولى هي النظر في القيم الرئيسية لمؤشر الربحية. يمكن أن تأخذ ربحية النشاط الرئيسي ، معادلة الحساب المذكورة أعلاه ، أقصى استفادة معاني مختلفة. إذا كان المعامل أقل من الصفر ، فهذا يدل على أن الشركة تنفق أموالًا على إنتاج السلع أو الخدمات أكثر مما تنفقه من بيعها.

يظهر معامل يساوي 0 وهذا يعني أن الشركة لا تتلقى ربحًا ، ولكنها أيضًا لا تتكبد خسائر مالية من أنشطتها.

إذا كانت الربحية أعلى من 0 ، فإن الشركة تعمل بربح.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في مجالات العمل المختلفة ، هناك ربحية مقبولة للنشاط الرئيسي ، والتي تتحدث صيغة الحساب عنها. هناك صناعات يكون من الضروري فيها تغطية المخاطر التي يواجهها المصنع في مجالات معينة من نشاطه.

روسيا ليست استثناء. في الشركات التي تفعل ذلك نشاطات متنوعةهوامش الربح يمكن أن تختلف بشكل كبير. في الوقت نفسه ، لن تكون المؤسسة ذات الربحية المنخفضة دائمًا أقل نجاحًا. هناك عدد من الأسباب لذلك ، تتعلق بدوران رأس المال والسمات الأخرى لعمل المؤسسات في مختلف قطاعات الاقتصاد.

الربحية العادية في مجال مواد البناء وغيرها من الإنتاج

لذلك ، في الصناعات مواد بناء، وكذلك في البلدان التي لديها إمكانات نقل عالية إلى البلدان الأخرى ، فإن متوسط ​​مؤشرات الربحية هو على المستوى التالي:

• تشغيل أنابيب النفط والغاز (80-90٪) ؛
• إنتاج منتجات الأسمنت (80-85٪)؛
• إنتاج الأسمدة (80-85٪) ؛
• إنتاج ومعالجة المعادن غير الحديدية (60-65٪)؛
• إنتاج المنتجات المعدنية المدلفنة (35-40٪).

الربحية العادية في البنوك

في مجال الخدمات المصرفية والمؤسسات المالية ، يتم ملاحظة المؤشرات التالية في الاتحاد الروسي:

• خدمات المقاصة (65-70٪) ؛
• خدمة التجارة ل الأسواق المالية (55-60 %);
• مسك السجلات في سوق الأوراق المالية (40-45٪).

الربحية العادية للسلع التي يستهلكها الشخص

إنتاج السلع التي يستهلكها السكان له مؤشرات الربحية التالية:

• تصنيع منتجات التبغ (40-42٪) ؛
• تخمير (25-30٪) ؛
• إنتاج الأجهزة المنزلية (20-25 %).

مزالق مؤشر الربحية

على الرغم من حقيقة أن معادلة ربحية النشاط الرئيسي للمؤسسة بسيطة للغاية ومفهومة ، لا يمكن النظر إلى المؤشر النهائي بشكل مباشر.

هناك العديد من طرق تحليل الربحية ، والتي تميز مجموعة واسعة من الأنواع المختلفة لمؤشراتها.

بادئ ذي بدء ، من المهم تقييم أحجام المبيعات ومقارنتها فترات مختلفةوكذلك تتبع تلك الفترات. غالبا ما يحدث عندما يكون الخير و عمل واعدتصبح غير مربحة على وجه التحديد بسبب النهج الخاطئ لتقييم الأحجام المطلوبة من الإنتاج ومبيعات السلع والخدمات.

على سبيل المثال ، أرادت الشركة المصنعة لأي منتج زيادة ربح المؤسسة ليس عن طريق تقليل مستوى تكاليف الإنتاج ، ولكن عن طريق زيادة حجم المنتجات.

ستظهر معادلة ربحية الإنتاج في نفس الوقت عند الإنتاج أن الربحية يمكن أن تنخفض بشكل كبير أو حتى سلبية. بماذا ترتبط؟ هناك العديد من العوامل. هناك دائمًا احتمال فقدان أسواق المبيعات أو قلة حجمها. قد تتدهور العلاقات مع البائعين ، أو لا يحتاج السوق ببساطة إلى حجم المنتجات المنتجة ، لأن الطلب محدود. بكلمات بسيطةإذا لم يكن هناك من يبيع البضاعة ، فلماذا لا يتم إنتاجها. في حالة الإنتاج الزائد ، فإن البضائع سوف تكمن ببساطة في المستودعات وتتدهور.

يجب عليك أيضًا مراعاة معدل دوران رأس المال. بالنسبة للمثال الأول ، تحتاج إلى تحليل الوقت بين الشراء الأولي للمواد الخام والنقطة التي تم فيها استلام الأموال مقابل المنتجات المصنعة. ستكون هذه دورة إنتاج كاملة. يمكن أن تكون ربحية إنتاج منتج واحد ، على سبيل المثال ، 50٪. إذا كانت هناك فترة طويلة من دوران المنتج ، فضلاً عن حجم إنتاج محدود ، فقد يكون الربح الحقيقي أقل من أن يدفع جميع النفقات الجارية. وهذا يعني أن علامة الربحية بنسبة 50٪ قد لا تشير على الإطلاق إلى نجاح المشروع ، ولكنها ستشير ببساطة إلى خصائص الصناعة وطرق الإنتاج.

كيفية استخدام مؤشر ربحية الإنتاج؟

بالطبع ، تعتبر ربحية الإنتاج من أهم المؤشرات التي يمكن من خلالها تحليل كفاءة المؤسسة واستخلاص أي استنتاجات حول عملية الإنتاج نفسها.

عند تحليل أنشطة أي مؤسسة ، لن يكفي فقط معرفة كيفية حساب ربحية النشاط الرئيسي ، بل عليك أن تتذكر المؤشرات الأخرى ، وكذلك المؤشرات المختلفة. النظام بأكملهالمؤشرات التي يتم تضمينها. وهذا يشمل الاستقرار المالي والسيولة والملاءة المالية وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري إجراء ميزانية عمودية ورأسية للمؤسسة ، واستخدام المؤشرات المالية مثل معدل دوران رأس المال ، وتدفقات الأصول.

فقط في هذه الحالة يمكن إجراء تقييم كامل لمؤشر الربحية ، وتحديد المتطلبات الأساسية لهذا المستوى وطرق زيادته بشكل فعال.

يرغب العديد من رجال الأعمال في فهم ماهية الربحية بعبارات بسيطة ، بدون مفاهيم معقدة. التعاريف الاقتصادية، العشرات من الصيغ والاقتباسات من علماء الرياضيات المشهورين. بالنسبة للكثيرين ، هذا المفهوم غامض للغاية حتى اللحظة التي يواجه فيها الشخص إدارة أعماله الخاصة. وفي هذه الحالة ، من الضروري تحليل كفاءة مؤسستك بانتظام ، والنسبة بين الجهود المستثمرة والمستلمة والتوقعات مزيد من التطويرالأعمال التجارية الخاصة.

عندما يحدد رائد الأعمال لنفسه مهمة إجراء دراسة كاملة لنتائج أنشطته الخاصة لفترة معينة ، فإن الربحية هي أحد المعايير الرئيسية لتقييم البيانات التي تم الحصول عليها. بعد ذلك ، سنتحدث عن ماهية الربحية بكلمات بسيطة ، وأنواعها ومؤشراتها التي تم العثور عليها ، وكذلك الطرق التي يمكنك من خلالها حساب نسبة الربحية.

مفهوم الربحية

اذا كان نحن نتكلمعند تقييم أنشطة أي هيكل غير ربحي ، فإن مؤشر الربحية سيحدد تمامًا درجة كفاءة عمله.

لحساب هذا المؤشر فيما يتعلق الشركات التجارية، من الضروري الحصول على بيانات واضحة بخصوص جميع الخصائص الكمية التي تصف عمل الشركة لفترة زمنية معينة.

يقارن بعض الاقتصاديين مفهوم الربحية بمفهوم المعامل عمل مفيد، لأنه من الضروري هنا أيضًا مقارنة الاستثمارات والأرباح. ببساطة، الربحيةمفهوم يوضح مستوى الارتباط بين دخل المؤسسة والتكاليف التي كان يجب تكبدها لتطويرها. النشاط الذي فترة التقريرجلب دخلاً معينًا لصاحبها ، يعتبر مربحًا ، والدخل الذي لم يؤتي ثماره واتضح أنه غير مربح يسمى غير مربح.

ما هي أنواع الربحية التي يتميز بها المتخصصون

مفهوم الربحية متعدد الأوجه للغاية وله أنواع فرعية مختلفة ، اعتمادًا على نوع العمل الذي يتم تطبيقه عليه. تختلف المؤشرات التي تميز النجاح لكل نشاط. بالنظر إلى هذه الميزة ، قبل الشروع في حساب قيم المؤشرات ، من الضروري أن تؤخذ في الاعتبار على أساس أي معاملات ستستند استنتاجات حول ربحية الأعمال. تختلف صيغ حساب الربحية باختلاف أنواعها ، ويجب تذكر ذلك. لذا ، ما هي الأنواع الموجودة وكيف تختلف ، سننظر أكثر.

1. الربحية ذات الطبيعة العامة، والتي تأخذ في الاعتبار كلاً من رأس المال العامل للمؤسسة ورأس المال الموجود خارج معدل دوران. فرص تحقيق هذه الربحية عالية جدًا. على سبيل المثال ، يمكن استخدامه بسهولة لحساب القروض المادية التي تستخدمها المؤسسة من أجل الحصول على دخل بقيمة روبل واحد. لحساب هذا النوع من الربحية ، ستحتاج إلى بيانات حول مقدار الربح الذي تلقته المؤسسة قبل أن تدفع جميع الضرائب وما هو متوسط ​​قيمة أصول المؤسسة للفترة الزمنية المحددة. وراء فترة الفاتورةيمكن أخذ سنة تقويمية أو ربع سنة ، وكذلك بيانات شهرية. وبالتالي ، من الممكن حساب قدرة الشركة على كسب الدخل في ظل وجود عدد معين من الأصول.

من أجل الحصول على ربحية أصول الشركة نفسها ، من الضروري تقسيم الربح الذي حصلت عليه الشركة ، باستثناء مدفوعات الضرائب ، على البيانات الخاصة بمتوسط ​​القيمة الإجمالية لجميع أصول المنظمة التي تم إنفاقها خلال الفترة الزمنية المحددة.

2. ربحية المنتج، الذي تنتجه المؤسسة ، هو موقف معينبين الدخل الذي تم الحصول عليه أثناء بيع هذا المنتج ومقدار تكاليف تصنيعه. لا يمكن أن تكون السلع فقط ، ولكن أيضًا أي خدمات. هنا ، تشير الربحية إلى مستوى ربحية إنتاج منتج معين ومستوى الربحية من هذا الإنتاج.

3. مؤشر مستوى ربحية عملية الإنتاجتستخدم لتحديد مستوى كفاءة وجدوى نشاط ما. في هذه الحالة ، تتم مقارنة قيم الربح النهائي والتكاليف الإجمالية للأنشطة المنظمة. إذا كان مستوى التكاليف أقل من مستوى الربح ، فيمكن اعتبار المشروع مربحًا. رواد الأعمال الذين يسعون إلى زيادة درجة ربحية أعمالهم أو تحسين جودة سلعهم أو تقليل تكلفتها.

ما هي أنواع المؤشرات والصيغ الأخرى المتوفرة لحساب الربحية

1. تم تحديد مؤشر ربحية أصول الشركة على أنه ROA ويتم حسابه بالصيغة التالية:

ROA \ u003d P / CA * 100 بالمائة

2. من الممكن حساب مدى ربحية أصول الإنتاج الرئيسية. مثل هذا المؤشر له التعيين ROFA ، ومن حيث المبدأ ، يشبه ROA المدروس سابقًا. بمساعدة ROFA ، يمكن للمرء تحليل مدى فعالية أصول الإنتاج الثابتة ، بدلاً من الأصول ،. لذلك ، عند تجميع الصيغة ، يتم استخدام معلومات حول تكلفتها.

3. في كثير من الأحيان ، يتم أيضًا حساب مستوى العائد على رأس المال ، والذي يُشار إليه بواسطة POE. من أجل الحصول على القيمة ، يجب قسمة الدخل الذي تحصل عليه على مقدار رأس المال بعد ضربه بنسبة مائة بالمائة. سيكون المؤشر قادرًا على الإشارة إلى مدى كفاءة استخدام الأموال الخاصة بالمنظمة في عملية الإنتاج. عندما يتم مقارنة رأس مال المؤسسة ، وقيم الربح ، التي يتم تلقيها في شكلها النقي ، ورأس المال المصرح به للمنظمة مع بعضها البعض. في بعض الأحيان رأس المال المصرح بهيتم تضمين استثمارات رأسمالية إضافية.

بعد حساب ربحية أصول الشركة وخصومها ، من الممكن حساب الفرق بينهما ، والذي سيحدد مقدار رأس المال المقترض المتضمن في أنشطة الشركة. غالبًا ما تستخدم البلدان المتقدمة POE لتحليل أنشطة المنظمة وتقييم فعاليتها. تصف هذه النسبة الربحية قدر الإمكان بعبارات بسيطة وباستخدام صيغة سهلة الفهم إلى حد ما.

4. يشير مؤشر عائد الاستثمار إلى مدى ربحية الاستثمارات في مجال نشاط معين. باستخدام هذا المؤشر ، يمكنك حساب الدخل الذي يجلبه الاستثمار الأولي ، لأنه يعتمد على العلاقة بين الاستثمار الأولي للأموال والدخل المستلم نتيجة هذه الاستثمارات. ضع في اعتبارك مثالاً للاستثمار في أسهم N.

لنفترض أن رجل أعمال اشترى مجموعة من الأسهم في الشركة H بمبلغ مائة وتسعة وأربعين ونصف ألف روبل ، لكن سعر الأوراق المالية بدأ في الانخفاض في البورصة. كان هذا هو السبب في أنه قرر تصفية مركزه ، وتمكن من بيع مجموعته من الأسهم مقابل مائة واثنين وثلاثين ألفًا ومائتي روبل فقط. اتضح أنه في هذه الصفقة ، سيخسر صاحب المشروع أربعة عشر ألفًا وثلاثمائة روبل.

بعد إجراء بعض العمليات الحسابية باستخدام الصيغة أعلاه ، يمكن القول بأن ربحية مثل هذه المعاملة سالبة ، حيث فقد تسعة ونصف بالمائة من المبلغ المستثمر.

لا يمكن اعتبار قيمة مؤشر العائد على الاستثمار كمؤشر رئيسي للربحية لتقييم نجاح المؤسسة. انها لا تأخذ في الاعتبار بعض عناصر مهمةالتدفقات التشغيلية ، على سبيل المثال ، تلك الموارد المالية التي تم اقتراضها واستثمارها في ممارسة الأعمال التجارية. ومع ذلك ، من الممكن الحصول على صورة واضحة للغاية بشأن التحولات الرئيسية ذات الطبيعة التشغيلية وفعاليتها.

من أجل حساب مدى فعالية النشاط الاقتصاديفي المؤسسة ، من الضروري مراعاة ليس فقط التكاليف الحالية ، ولكن أيضًا التكاليف غير المتكررة. يمكن استخدام مفهوم الربحية فيما يتعلق بالسلع ، وكذلك في عملية الإنتاج نفسها.

ربحية السلع ومنتجات الإنتاج

يتم تعيين هذه الخاصية على أنها ROM وتوضح تأثير الاستثمارات النقدية التي تمت خلال فترة معينة. يتم رسم التوازي بين الدخل الذي تم الحصول عليه من بيع المنتج المنتج وتكلفة هذا المنتج. يمكنك الحصول على قيمة المعامل لمنتج معين ، أو يمكنك حسابها مجموع النقاطالربحية. تُستخدم الصيغة التالية للحسابات:

R (P) \ u003d (D / S (P)) * 100٪ ،

ربحية عملية الإنتاج

R (PP) \ u003d ((P (b) / (Ff + Fs)) * 100٪ ،

بعض أنواع الربحية الخاصة

1. في بعض قطاعات الأعمال أهمية عظيمةلديه مؤشر لكفاءة المبيعات ، والذي يشار إليه عادة باسم ROS - ربحية عملية بيع البضائع. من أجل حسابها ، من الضروري مقارنة الدخل الذي تلقته المنظمة من بيع البضائع المصنعة بواسطتها ، والمبلغ الكامل لإيرادات الشركة. وبالتالي ، يتم بناء علاقة بين جزء الدخل الذي يبقى في المنظمة بعد دفع جميع الالتزامات الضريبية وحجم البضائع المباعة.

من خلال حساب مثل هذه المعلمة ، يمكن لرجل الأعمال أن يستنتج استنتاجًا بشأن النسبة المئويةالدخل في كل روبل تكسبه المنظمة. غالبًا ما يتم توجيه هذا المؤشر أثناء التثبيت. سياسة التسعيرالخدمات التي تقدمها الشركة والبضائع التي تبيعها. بمساعدة ROS ، يمكنك تحديد حجم وأهمية تكاليف المشروع.

2. يهتم العديد من رواد الأعمال بحساب مدى ربحية موظفي المنظمة. يشار إلى هذا المؤشر باسم ROL. يشير إلى العلاقة بين صافي الدخل الذي حصلت عليه الشركة في فترة معينة ومتوسط ​​عدد المرؤوسين الذين تم تعيينهم خلال نفس الوقت. وفقًا للقوانين الاقتصادية ، يوجد لكل منظمة عدد مثالي من المرؤوسين الذين يجب أن يعملوا من أجل تحقيق أقصى مستوى من الربح. لتحديد هذا الرقم يتم استخدام مؤشر ROL.

3. نسبة كفاءة خدمات المقاول هي ربحية العقد بكلمات بسيطة ، أي الفرق بين الاستثمارات التي سيقوم بها رائد الأعمال عند استخدام خدمات المقاولين وتلك التي سيتكبدها إذا تم تنفيذ العمل من قبل العميل نفسه. لحساب هذا الشكل من الربحية ، من المعتاد استخدام الصيغة التالية:

R (PU) \ u003d (Znp - Zp) / Zp ،

استنتاجات الربحية

مرحبًا! سنتحدث اليوم عن الربحية وما هي وكيف نحسبها.تهدف إلى تحقيق ربح. لتقييم صحة العمل وفعالية أساليب الإدارة المطبقة ، يمكنك استخدام بعض المعلمات. واحدة من أكثر المعلومات المثلى والمفيدة هي ربحية المؤسسة. بالنسبة لأي رائد أعمال ، يعد فهم هذا المؤشر الاقتصادي فرصة لتقييم صحة إنفاق الموارد في المؤسسة والتعديل مزيد من الإجراءاتفي جميع الاتجاهات.

لماذا تحسب الربحية

في كثير من الحالات الربحية الماليةتصبح المؤسسة مؤشرًا رئيسيًا لتحليل أنشطة مشروع تجاري ، مما يساعد على فهم مدى نجاح الأموال المستثمرة فيه. يتم استخدام المؤشرات المحسوبة بشكل صحيح للعديد من العوامل والمقالات من قبل رائد الأعمال ، عند تسعير الخدمات أو السلع ، لـ التحليل العامفي مرحلة العمل. يتم حسابها كنسبة مئوية أو استخدامها في شكل معامل عددي: من رقم أكثركلما زادت ربحية المؤسسة.

بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري حساب نسب الربحية للمؤسسة في حالات الإنتاج التالية:

• للتنبؤ بالربح المحتمل الذي ستحصل عليه الشركة في الفترة المقبلة ؛
• لتحليل مقارن مع المنافسين في السوق ؛
• لتبرير الاستثمارات الكبيرة ، ومساعدة مشارك محتمل في الصفقة على تحديد العائد المتوقع لمشروع مستقبلي ؛
• عند تحديد القيمة السوقية الحقيقية للشركة أثناء إعداد ما قبل البيع.

غالبًا ما يستخدم حساب المؤشرات عند الإقراض أو الحصول على قروض أو المشاركة في مشاريع مشتركة أو تطوير أنواع جديدة من المنتجات.

ربحية المشروع

بغض النظر عن المصطلحات العلمية ، يمكننا تعيين المفهوم:

ربحية المشروع كواحد من المؤشرات الاقتصادية الرئيسية التي تميز بشكل جيد ربحية عمل رائد الأعمال. سيساعد حسابه على فهم مدى ربحية المشروع أو الاتجاه المختار.

في عملية الإنتاج أو البيع ، يتم استخدام العديد من الموارد:

• العمل (الموظفون والموظفون) ؛
• اقتصادي؛
• مالي؛
• طبيعي >> صفة.

يجب أن تجلب عملياتهم العقلانية والسليمة ربحًا ودخلًا ثابتًا. بالنسبة للعديد من المؤسسات ، يمكن أن يصبح تحليل مؤشرات الربحية تقييمًا لفعالية العمل لفترة زمنية (تحكم) معينة.

بكلمات بسيطة ، ربحية العمل هي النسبة بين تكاليف عملية الإنتاج والربح الناتج. إذا حقق مشروع تجاري ربحًا بعد فترة (ربع أو سنة) ، فسيتم تسميته مربحًا ومفيدًا للمالك.

من أجل إجراء الحسابات الصحيحة والتنبؤ بالمؤشرات في الأنشطة المستقبلية ، من الضروري معرفة وفهم العوامل في درجات متفاوتهتؤثر على الربحية. يقسمها الخبراء إلى خارجية وداخلية.

من بين الخارجيين هم:

• السياسة الضريبية في الولاية ؛
• شروط سوق المبيعات العامة ؛
• الموقع الجغرافي للمؤسسة ؛
• مستوى المنافسة في السوق.
• ملامح الوضع السياسي في البلاد.

في كثير من الحالات ، تتأثر ربحية وربحية المؤسسة بها الموقع الجغرافي، القرب من مصادر المواد الخام أو العملاء والمستهلكين. إن الوضع في سوق الأوراق المالية والتقلبات في أسعار الصرف لها تأثير كبير.

داخلي أو داخلي عوامل الانتاجالتي لها تأثير قوي على الربحية:

• ظروف عمل جيدة للموظفين من أي مستوى (مما يؤثر بالضرورة على جودة المنتجات بشكل إيجابي) ؛
• كفاءة الخدمات اللوجستية وسياسة التسويق للشركة ؛
• السياسة المالية والإدارية العامة للإدارة.

يساعد أخذ مثل هذه التفاصيل الدقيقة الاقتصاديين ذوي الخبرة في جعل مستوى الربحية حقيقيًا وواقعيًا قدر الإمكان.

تحليل عامل ربحية المؤسسة

لتحديد درجة تأثير أي عوامل على مستوى ربحية المشروع بأكمله ، يقوم الاقتصاديون بإجراء خاص تحليل العوامل. يساعد على تحديد المبلغ الدقيق للدخل المستلم تحت تأثير العوامل الداخلية ، ويتم التعبير عنه في صيغ بسيطة:

الربحية \ u003d (الربح من بيع المنتجات / تكلفة الإنتاج) * 100٪

الربحية = ((سعر المنتج - تكلفة الإنتاج) / تكلفة الإنتاج)) * 100٪

عادة ، عند القيام بذلك تحليل مالياستخدم نموذجه المكون من ثلاثة عوامل أو خمسة عوامل. تشير الكمية إلى عدد العوامل المستخدمة في عملية العد:

• لثلاثة عوامل ، يتم أخذ ربحية المنتجات المصنعة ومؤشر كثافة رأس المال ودوران الأصول الثابتة ؛
• بالنسبة للعوامل الخمسة ، من الضروري مراعاة كثافة العمالة واستهلاك المواد ، والاستهلاك ، ودوران جميع أنواع رأس المال.

يعتمد حساب العامل على تقسيم جميع الصيغ والمؤشرات إلى صيغ كمية ونوعية ، مما يساعد على دراسة تطور الشركة مع جوانب مختلفة. يظهر علاقة معينة: كلما ارتفع الربح والعائد على الأصول من أصول الإنتاجالمؤسسة ، كلما زادت ربحيتها. يوضح للمدير العلاقة بين المعايير ونتائج النشاط الاقتصادي.

أنواع الربحية

في مختلف مجالات الإنتاج أو أنواع الأعمال ، يتم استخدام مؤشرات محددة لربحية المؤسسة. يحدد الاقتصاديون ثلاثة مجموعات كبيرة، والتي يتم استخدامها في كل مكان تقريبًا:

1. ربحية المنتجات أو الخدمات: نسبة صافي الربح المتلقاة من المشروع (أو اتجاه الإنتاج) والتكاليف المصروفة عليه تؤخذ كأساس. يمكن حسابها لكل من المؤسسة بأكملها ولمنتج واحد محدد ؛
2. ربحية المشروع بأكمله: تتضمن هذه المجموعة العديد من المؤشرات التي تساعد في وصف المشروع بأكمله ككل. يتم استخدامه لتحليل مشروع عمل من قبل المستثمرين أو الملاك المحتملين ؛
3. العائد على الأصول: كافي مجموعة كبيرةمؤشرات مختلفة تظهر صاحب المشروع مدى ملاءمة واكتمال استخدام مورد معين. إنها تسمح لك بتحديد مدى عقلانية استخدام القروض أو استثماراتك المالية أو الأصول المهمة الأخرى.

يجب إجراء تحليل لربحية المؤسسة ليس فقط للاحتياجات الداخلية: فهذه مرحلة مهمة قبل المشاريع الاستثمارية الكبيرة. قد يكون مطلوبًا عند منح قرض ، أو قد يصبح نقطة البداية لتوحيد أو خفض الإنتاج.

يمكن الحصول على صورة كاملة حقيقية للوضع في المؤسسة من خلال حساب وتحليل العديد من المؤشرات. سيسمح لك ذلك برؤية الموقف من زوايا مختلفة ، لفهم سبب الانخفاض (أو الزيادة) في نفقات أي عنصر. قد يتطلب ذلك عدة معاملات ، يعكس كل منها موردًا معينًا:

1. ROA - العائد على الأصول ؛
2. ROM - مستوى ربحية المنتجات ؛
3. ROS - العائد على المبيعات ؛
4. ROFA - ربحية الأصول الثابتة ؛
5. ROL - ربحية الأفراد ؛
6. ROIC - عائد الاستثمار في المؤسسة ؛
7. ROE - العائد على حقوق الملكية.

هذه ليست سوى عدد قليل من الاحتمالات الأكثر شيوعًا. لحسابها ، هناك عدد كافٍ من المصادر المفتوحة - الميزانية العمومية وملاحقها ، وتقارير المبيعات الحالية. إذا كان هناك حاجة لتقييم ربحية الأعمال المقدرة للإطلاق ، يتم أخذ البيانات من تحليل تسويقي للسوق لمنتجات أو خدمات مماثلة متوفرة في لمحة عامةتقارير المنافس.

حساب ربحية المشروع

المؤشر الأكبر والأكثر عمومية هو مستوى ربحية المؤسسة. لحسابها ، يتم استخدام الوثائق المحاسبية والإحصائية فقط لفترة معينة. في إصدار أكثر بساطة ، تبدو صيغة ربحية المؤسسة كما يلي:

P = BP / SA * 100٪

• P هي الربحية الرئيسية للمشروع ؛
• BP هو مؤشر لأرباح الميزانية العمومية. يساوي الفرق بين الإيرادات المستلمة والتكلفة (بما في ذلك التكاليف التنظيمية والإدارية) ، ولكن قبل الضرائب ؛
• SA - التكلفة الإجمالية لجميع الأصول الجارية وغير المتداولة والقدرات والموارد الإنتاجية. مأخوذ من الميزانية العمومية وملاحقها.

سيتطلب الحساب متوسط ​​التكلفة السنوية لجميع الأصول الملموسة ، والتي يستخدم استهلاكها في تكوين سعر البيع للخدمات أو السلع.

إذا كان تقييم ربحية المؤسسة منخفضًا ، فيجب اتخاذ تدابير إدارية معينة لتحسين الوضع. قد يكون من الضروري تعديل تكاليف الإنتاج أو مراجعة طرق الإدارة أو كفاءة الموارد.

كيفية حساب العائد على الأصول

من المستحيل إجراء تحليل كامل لربحية المؤسسة دون حساب كفاءة استخدام الأصول المختلفة. هذه هي المرحلة التالية المهمة ، والتي تساعد على تقييم مدى استخدام جميع الأصول بالكامل ، لفهم تأثيرها على الربح. عند تقييم هذا المؤشر ، انتبه إلى مستواه. يشير المستوى المنخفض إلى أن رأس المال والأصول الأخرى لا تعمل بشكل كافٍ ، ويؤكد المستوى المرتفع أساليب الإدارة الصحيحة.

في الممارسة العملية ، يعني العائد على الأصول (ROA) للاقتصادي مبلغ من الماللكل وحدة من الأصول. بكلمات بسيطة ، يُظهر العائد المالي لمشروع تجاري. يجب أن يتم حساب جميع أنواع الأصول بانتظام. سيساعد ذلك في تحديد الشيء الذي لا يجلب عوائد أو منافع في الوقت المناسب من أجل بيعه أو تأجيره أو تحديثه.

في المصادر الاقتصادية ، تبدو صيغة حساب العائد على الأصول كما يلي:

• P - الربح لكامل الفترة التي تم تحليلها ؛
• أ- متوسط ​​القيمة حسب نوع الأصول لنفس الوقت.

هذا المعامل هو واحد من أكثر ثلاثة معاملات إرشادية ومفيدة للمدير. الحصول على قيمة أقل من الصفر يشير إلى تشغيل المؤسسة في حيرة.

ربحية الأصول الثابتة

عند حساب الأصول ، يتم تمييز نسبة ربحية الأصول الثابتة بشكل منفصل. يشملوا وسائل مختلفةالعمالة التي تشارك بشكل مباشر أو غير مباشر في عملية الإنتاج دون تغيير الشكل الأصلي. يجب أن تتجاوز مدة استخدامها عامًا ، ويتم تضمين مبلغ الاستهلاك في تكلفة الخدمات أو المنتجات. تشمل هذه الأصول الرئيسية:

• أي مباني ومنشآت توجد بها ورش أو مكاتب أو مختبرات أو مستودعات ؛
• معدات؛
• المركبات الثقيلة والرافعات ؛
• أثاث المكاتب والعمل.
• السيارات ونقل الركاب.
• أداة باهظة الثمن.

سيُظهر حساب ربحية الأصول الثابتة للمديرين مدى فعاليتها النشاط الاقتصاديمشروع تجاري وتحدده الصيغة:

R = (NP / OS) * 100٪

• PE - صافي الربح لفترة معينة ؛
• OS - تكلفة الأصول الثابتة.

هذا المؤشر الاقتصادي مهم جدا للتجار شركات التصنيع. يعطي فكرة عن حصة الربح التي تقع على روبل واحد من الأصول الثابتة المستثمرة.

المعامل يعتمد بشكل مباشر على الربحية ويجب ألا يقل عن الصفر: هذا يعني أن الشركة تعمل بخسارة وتستخدم أصولها الثابتة بطريقة غير منطقية.

ربحية المنتجات المباعة

هذا المؤشر لا يقل أهمية عن تحديد مستوى ربحية الشركة ونجاحها. على الصعيد الدولي الممارسة الاقتصاديةتم تعيينه على أنه ROM ويتم حسابه بواسطة الصيغة:

ROM = صافي الربح / التكلفة

يساعد المعامل الناتج في تحديد فعالية بيع المنتجات المصنعة. في الواقع ، هذه هي نسبة إيرادات المبيعات وتكلفة تصنيعها وتعبئتها وبيعها. بالنسبة للاقتصادي ، يوضح المؤشر بوضوح مقدار ما سيحققه كل روبل يتم إنفاقه ، من حيث النسبة المئوية.

قد تكون خوارزمية حساب مؤشر الربحية أكثر قابلية للفهم بالنسبة للمبتدئين المنتجات المباعة:

1. يتم تحديد الفترة التي يلزم فيها تحليل المؤشر (من شهر إلى عام كامل) ؛
2. يتم حساب المبلغ الإجمالي للربح من المبيعات عن طريق جمع كل الدخل من بيع الخدمات أو المنتجات أو السلع ؛
3. يتم تحديد صافي الربح (حسب الميزانية العمومية) ؛
4. يتم حساب المؤشر وفقًا للصيغة أعلاه.

سيشمل التحليل الجيد مقارنة ربحية المنتجات المباعة على مدى عدة فترات. سيساعد هذا في تحديد الانخفاض أو الزيادة في دخل الشركة في الديناميات. في أي حال ، يمكنك إجراء مراجعة أعمق لكل مورد أو مجموعة منتجات أو نطاق ، والعمل على قاعدة العملاء.

ربحية المبيعات

يعتبر الهامش أو العائد على المبيعات خاصية أساسية أخرى عند تسعير منتج أو خدمة. يوضح عدد بالمائة من إجمالي الإيرادات التي يتم حسابها من خلال ربح المؤسسة.

هناك معادلة تساعد في حساب هذا النوع من المؤشرات:

ROS = (الربح / الإيرادات) × 100٪

كأساس للحساب ، يمكن استخدامها أنواع مختلفةوصل. القيم محددة وتختلف اعتمادًا على نطاق المنتجات وخط عمل الشركة وعوامل أخرى.

يشير الخبراء أحيانًا إلى ربحية المبيعات على أنها معدل العائد. ويرجع ذلك إلى القدرة على إظهار نسبة الربح في إجمالي عائدات المبيعات. يتم حسابه أيضًا في الديناميكيات لتتبع التغييرات على مدى عدة فترات.

على المدى القصير ، يمكن إعطاء صورة أكثر إثارة للاهتمام من خلال هامش التشغيل للمبيعات ، والذي يسهل حسابه باستخدام الصيغة:

عائد التشغيل على المبيعات = (الربح قبل الضريبة / الإيرادات) × 100٪

جميع مؤشرات الحسابات في هذه الصيغة مأخوذة من بيان الربح والخسارة المرفق بالميزانية العمومية. يساعد المؤشر الجديد صاحب المشروع على فهم الحصة الحقيقية من الإيرادات في كل منها الوحدة النقديةأرباحها بعد دفع جميع الضرائب والرسوم.

يمكن حساب هذه المؤشرات لمؤسسة صغيرة أو قسم واحد أو صناعة بأكملها ، اعتمادًا على المهمة. وكلما ارتفعت قيمة هذا المعامل الاقتصادي ، كانت المؤسسة تعمل بشكل أفضل وزاد الربح الذي يحصل عليه صاحبها.

هذا هو أحد المؤشرات الأكثر إفادة التي تساعد في تحديد مدى ربحية مشروع العمل. بدون حسابها ، من المستحيل وضع خطة عمل أو تتبع التكاليف في الديناميكيات أو تقييم ربحية المؤسسة بأكملها. يمكن حسابها باستخدام الصيغة:

R = VP / V، أين:

• نائب الرئيس - اجمالي الربح(محسوبة بالفرق بين العائدات المستلمة من بيع السلع أو الخدمات والتكلفة) ؛
• (ب) هي عائدات البيع.

غالبًا ما تستخدم الصيغة صافي الربح ، مما يعكس بشكل أفضل حالة الأمور في المؤسسة. يمكن أخذ المبلغ من التطبيق إلى الرصيد.

لم يعد صافي الربح يشمل ضريبة الدخل ، والنفقات التجارية والعامة المختلفة. وهي تشمل تكاليف التشغيل الحالية والعقوبات المختلفة والقروض المدفوعة. لتحديد ذلك ، يتم تنفيذ حساب إجمالي الإيرادات التي تم تلقيها من بيع الخدمات أو البضائع (بما في ذلك الخصومات). يتم خصم جميع مصاريف المشروع منه.

من الضروري اختيار الفاصل الزمني بعناية اعتمادًا على مهمة التحليل المالي. لتحديد النتائج متى تحكم داخلييتم حساب ربحية الربح في ديناميكيات بانتظام (شهريًا أو ربع سنوي). إذا كان الغرض هو الحصول على استثمار أو قرض ، يتم أخذ فترة أطول للمقارنة.

يعطي الحصول على نسبة الربحية الكثير من المعلومات لموظفي إدارة المؤسسة:

• يظهر الامتثال للنتائج الحقيقية والمخطط لها ، ويساعد على تقييم فعالية الأعمال ؛
• دعونا عقد تحليل مقارنمع نتائج الشركات المنافسة الأخرى في السوق.

إذا كان المؤشر منخفضًا ، يحتاج رائد الأعمال إلى التفكير في تحسينه. يمكن تحقيق ذلك عن طريق زيادة مبلغ الإيرادات المستلمة. كخيار - زيادة المبيعات أو زيادة الأسعار قليلاً أو تحسين التكاليف. يجب أن تبدأ بالابتكارات الصغيرة ، مع ملاحظة ديناميات التغييرات في المعامل.

ربحية الموظفين

واحدة من الأشياء المثيرة للاهتمام المؤشرات النسبيةهي ربحية الموظفين. لطالما نظرت جميع الشركات ، بغض النظر عن شكل الملكية ، في أهمية الإدارة الفعالة موارد العمل. أنها تؤثر على جميع مجالات الإنتاج. للقيام بذلك ، من الضروري مراقبة عدد الموظفين ومستوى تدريبهم ومهاراتهم وتحسين مؤهلات الموظفين الأفراد.

يمكنك تحديد ربحية الموظفين بالصيغة:

• PE - صافي ربح المؤسسة لفترة زمنية معينة ؛
• NS - عدد الموظفين من مختلف المستويات.

بالإضافة إلى هذه الصيغة ، يستخدم الاقتصاديون ذوو الخبرة المزيد من المعلومات المفيدة:

1. حساب نسبة جميع تكاليف الموظفين إلى صافي الربح ؛
2. الربحية الشخصية لموظف واحد ، والتي يتم تحديدها بقسمة التكاليف المرتبطة به على حصة الأرباح التي يتم جلبها إلى ميزانية المؤسسة.

سيساعد مثل هذا الحساب الكامل والمفصل في تحديد إنتاجية العمل. على أساسها ، من الممكن إجراء نوع من تشخيص الوظائف التي يمكن تقليصها أو الحاجة إلى توسيعها.

لا تنس أن المعدات القديمة أو منخفضة الجودة ، أو توقفها عن العمل أو عوامل أخرى يمكن أن تؤثر على ربحية الموظفين. هذا يمكن أن يقلل من الأداء ويعطي تكاليف إضافية.

من غير السار ولكن احيانا الطرق اللازمةغالبًا ما يؤدي إلى انخفاض في عدد الموظفين. يجب على الاقتصاديين حساب التكلفة والعائد لكل نوع من أنواع القوى العاملة لتسليط الضوء على المناطق الأضعف والأكثر ضعفًا.

بالنسبة للشركات الصغيرة ، يعد الحساب المنتظم لهذه النسبة ضروريًا لضبط تكاليفها وتحسينها. مع وجود فريق صغير ، يكون من الأسهل إجراء العمليات الحسابية ، وبالتالي يمكن أن تكون النتيجة أكثر اكتمالاً ودقة.

عتبة الربحية

بالنسبة للعديد من المؤسسات التجارية والصناعية ، فإن حساب عتبة الربحية له أهمية كبيرة. يعني الحد الأدنى لحجم المبيعات (أو مبيعات المنتجات النهائية) ، حيث ستغطي العائدات المستلمة جميع تكاليف الإنتاج وجلبها للمستهلك ، ولكن دون مراعاة الأرباح. في الواقع ، تساعد عتبة الربحية رائد الأعمال على استنتاج عدد المبيعات التي ستعمل بها الشركة دون خسارة (ولكن لا تحقق ربحًا).

في العديد من المصادر الاقتصادية ، يمكن العثور على هذا المؤشر الهام تحت اسم "نقطة التعادل" أو "النقطة الحرجة". هذا يعني أن الشركة لن تحصل على دخل إلا إذا تم التغلب على هذه العتبة وزاد المعامل. من الضروري بيع البضائع بكمية تتجاوز الحجم الذي تم الحصول عليه بالصيغة:

• العلاقات العامة - عتبة الربحية (القاعدة) ؛
• PZ - التكاليف الثابتة للمبيعات والإنتاج ؛
• Kvm - نسبة الهامش الإجمالي.

يتم حساب المؤشر الأخير بشكل أولي وفقًا للصيغة:

Kvm \ u003d (V - Zpr) * 100٪

• B هي إيرادات الشركة ؛
• Zpr - مجموع كل التكاليف المتغيرة.

العوامل الرئيسية التي تؤثر على نسبة عتبة الربحية:

• سعر البضاعة لوحدة واحدة ؛
• التكاليف المتغيرة والثابتة في جميع مراحل إنتاج وبيع هذا المنتج (الخدمة).

مع أدنى تذبذب في قيم هذه العوامل الاقتصادية ، تتغير قيمة المؤشر لأعلى أو لأسفل. من الأهمية بمكان تحليل جميع التكاليف ، التي يقسمها الاقتصاديون إلى ثابتة ومتغيرة. أولها ما يلي:

• إهلاك المرافق والمعدات الرئيسية ؛
• إيجار؛
• جميع المرافق والمدفوعات ؛
• رواتب موظفي إدارة الشركة ؛
• التكاليف الإدارية لصيانتها.

إنها أسهل في التحليل والتحكم ، ويمكن تتبعها في الديناميكيات. تصبح التكاليف المتغيرة أكثر "لا يمكن التنبؤ بها":

• راتب جميع القوى العاملة في المؤسسة ؛
• عمولات خدمة الحسابات أو القروض أو التحويلات ؛
• نفقات شراء المواد الخام والمكونات (خاصة عندما تتقلب أسعار الصرف) ؛
• مدفوعات موارد الطاقة التي تنفق على الإنتاج ؛
• أجرة.

إذا أرادت شركة أن تظل مربحة باستمرار ، فيجب أن تتحكم إدارتها في معدل العائد ، وتحليل التكاليف من جميع النواحي.

تسعى أي مؤسسة لتطوير وزيادة السعة وفتح مجالات نشاط جديدة. تحتاج المشاريع الاستثمارية أيضًا إلى تحليل مفصل يساعد على تحديد فعاليتها وتعديل الاستثمارات. في الممارسة المحلية ، يتم استخدام العديد من طرق الحساب الأساسية في كثير من الأحيان ، مما يعطي فكرة عن ماهية ربحية المشروع:

1. منهجية حساب صافي القيمة الحالية: تساعد في تحديد صافي الربح من مشروع جديد ؛
2. منهجية حساب مؤشر الربحية: ضروري للحصول على الدخل لكل وحدة تكاليف ؛
3. طريقة حساب الكفاءة الهامشية لرأس المال (معدل العائد الداخلي). يتم استخدامه لتحديد الحد الأقصى المستوى الممكنالنفقات الرأسمالية في مشروع جديد. غالبًا ما يتم حساب معدل العائد الداخلي باستخدام الصيغة:

GNR = (صافي القيمة الحالية / مبلغ الاستثمار الأولي الحالي) * 100٪

في أغلب الأحيان ، يستخدم الاقتصاديون مثل هذه الحسابات لأغراض معينة:

• إذا لزم الأمر ، حدد مستوى التكاليف في حالة تطوير المشروع على حساب الأموال أو القروض أو الائتمانات المقترضة ؛
• لتأكيد الربحية وتوثيق فوائد المشروع.

إذا كانت هناك قروض بنكية ، فإن حساب معدل العائد الداخلي سيعطي الحد الأقصى لمعدل الفائدة المسموح به. فائضه في العمل الحقيقي سيعني أن المشروع أو الاتجاه الجديد سيكون غير مربح.

1. منهجية حساب العائد على الاستثمار ؛
2. طريقة معدلة أكثر دقة لحساب معدل العائد الداخلي ، والتي يتم حساب متوسط ​​التكلفة المرجح لرأس المال المتقدم أو الاستثمارات الخاصة بها ؛
3. معدل المحاسبة لمنهجية العائد المستخدمة مشاريع قصيرة المدى. في هذه الحالة ، سيتم حساب الربحية بالصيغة:

RP = (PV + الاستهلاك / مبلغ الاستثمار في المشروع) * 100٪

NP - صافي الربح من مشروع تجاري جديد.

تسوية كاملة طرق مختلفةيتم ليس فقط قبل وضع خطة العمل ، ولكن أيضًا أثناء تشغيل المرفق. هذه مجموعة ضرورية من الصيغ التي يستخدمها المالكون والمستثمرون المحتملون عند محاولة تقييم الفوائد المحتملة.

طرق زيادة ربحية المشروع

يعطي التحليل أحيانًا نتائج تتطلب قرارات إدارية جادة. لتحديد كيفية زيادة الربحية ، من الضروري فهم أسباب تذبذبها. للقيام بذلك ، نقوم بدراسة مؤشر التقرير والفترة السابقة. عادة ما تؤخذ كقاعدة العام الماضيأو ربعًا تم فيه تحقيق أرباح عالية ومستقرة. فيما يلي مقارنة بين المعاملين في الديناميات.

قد يتأثر مؤشر الربحية بالتغير في سعر البيع أو التكلفة أو زيادة التكاليف أو تكلفة المواد الخام من الموردين. لذلك ، من الضروري الانتباه إلى عوامل مثل التقلبات الموسمية في طلب مشتري السلع أو النشاط أو الأعطال أو التوقف. حل مشكلة كيفية زيادة الربحية ومن الضروري استخدامها طرق مختلفةزيادة الربح:

1. لتحسين جودة المنتج أو الخدمة ، تغليفها. يمكن تحقيق ذلك من خلال تحديث وإعادة تجهيز مرافق الإنتاج. ربما ، للمرة الأولى ، سيتطلب هذا استثمارات جادة ، لكنه في المستقبل سيؤتي ثماره أكثر من خلال توفير الموارد ، أو تقليل كمية المواد الخام ، أو بسعر في متناول المستهلك. يمكنك النظر في الخيار ؛
2. تحسين خصائص منتجاتها ، مما سيساعد في جذب مستهلكين جدد وتصبح شركة أكثر قدرة على المنافسة في السوق ؛
3. تطوير سياسة تسويق نشطة جديدة لمشروع عملك ، وجذب موظفي الإدارة الجيدة. غالبًا ما يكون لدى الشركات الكبيرة قسم تسويق كامل يتعامل مع تحليل السوق والعروض الترويجية الجديدة وإيجاد مكانة مربحة ؛
4. بطرق مختلفة لخفض التكلفة من أجل التنافس مع نطاق مماثل. لا ينبغي أن يكون هذا على حساب جودة المنتج!

يحتاج المدير إلى إيجاد توازن معين بين جميع الأساليب من أجل تحقيق الاستدامة نتيجة ايجابيةوالحفاظ على ربحية المؤسسة في المستوى المناسب.

الربحية هي المؤشر الرئيسي لنجاح أي شركة. وكلما ارتفعت قيمته ، زادت جاذبية العمل للمالك أو المستثمرين. اقرأ ما هي الربحية وما تتكون منها. بالإضافة إلى ذلك ، قم بتنزيل دليل تحليل الربحية الحصري الخاص بنا لتقييم قدرة الشركة على تحقيق عوائد على رأس مالها المستثمر بسرعة.

ما هي الربحية

بكلمات بسيطة ، الربحية هي نسبة الربح المستلم إلى الموارد التي يتم إنفاقها. توضح الربحية كيفية عمل تكاليف الإنتاج والأعمال وكيفية مشاركتها في تنفيذ خطط الإنتاج وتحقيق الربح. إن مسألة ربحية المؤسسة هي التي تأتي أولاً عند الاستثمار في الإنتاج ، وإدخال الابتكارات ، وتدريب الموظفين وغيرها من التلاعبات التي تزيد من تكاليف أصحاب الأعمال.

قم بالتنزيل وابدأ العمل:

ماذا سيساعد:قارن ربحية شركتك بمتوسط ​​الصناعة. إذا كانت الربحية أقل من المتوسط ​​بالنسبة للصناعة ، فإن خدمة الضرائب الفيدرالية تدرك أنها منخفضة وستأتي إلى الشركة بشيك.

نسبة الربحية الإجمالية

هذا هو المعيار الرئيسي ، وهو مؤشر للربحية الاقتصادية ، والذي يعطي فكرة عن الموقف العامالشؤون في الشركة. يسترشد المستثمرون والمحللون به عند دراسة عمل المؤسسة. يعطي الانطباع الأول التقريبي لعمل الشركة ككل ، عن فعالية عمل الإدارة. ومع ذلك ، عند تقييم فعالية العمل ، ينبغي مقارنة هذا المؤشر بمؤشرات المؤسسات ذات المظهر الجانبي المماثل ومن نفس قطاع الاقتصاد ، أو بمؤشر السوق المتوسط.

لحساب نسبة الربحية الإجمالية (RFR) ، يتم استخدام الصيغة التالية:

OKR \ u003d (PDN / VP) × 100٪ ،

حيث PTI - الربح قبل الضريبة ؛

مستوى ربحية المشروع

لحساب مستوى الربحية ، يمكنك استخدام الصيغة:

P \ u003d P / X × 100٪ ،

حيث P - الربحية ،

ف - الربح ،

X هو المؤشر الذي يجب تحديد ربحيته.

نسبة العائد على المبيعات

يعد مؤشر الربحية هذا من أكثر المؤشرات التي يتم حسابها بشكل متكرر. في الخارج ، يُشار إليه تقليديًا باسم ROS (عائد المبيعات). يوضح مقدار النسبة المئوية من ربح كل روبل ، الذي تحصل عليه المؤسسة من بيع البضائع أو بيع الخدمات ، وما هي تكاليفها. في المستقبل ، تصبح ROS نقطة البداية لتشكيل سياسة تسعير المنظمة.

يتم تعريف المعامل على أنه نسبة صافي الربح بعد الضريبة لفترة معينة إلى الإيرادات.

للحصول على المعامل (مبيعات KR) ، يتم استخدام الصيغة التالية:

مبيعات KR \ u003d (PIT / نائب الرئيس) × 100٪

نائب الرئيس - إيرادات المبيعات.

بالإضافة إلى ذلك ، توضح النسبة مدى فعالية سيطرة الشركة على التكاليف وتستخدم لتقييم الكفاءة التشغيلية للمؤسسة. للقيام بذلك ، تستخدم الصيغة الدخل التشغيلي بدلاً من الربح بعد الضريبة. إذا استخدمنا بيانات عن إجمالي الربح بدلاً من صافي الربح ، فإن المعامل الناتج سيُظهر كفاءة عمل المصروفات اللازمة فقط لوجود النشاط التجاري. ستسمح لك ديناميكيات هذه المعلمة بتتبع جودة إدارة موارد العمل الرئيسية.

نسبة العائد على الأصول

في تحليلات الأعمال الأجنبية ، يتم استخدام اختصار ROA (إرجاع الأصول) لهذه النسبة. يشير المؤشر إلى مدى فعالية استخدام الأصول لتوليد ربح في كل روبل من الأرباح المستلمة ، والقدرة الإجمالية للشركة على تحقيق الربح من خلال إدارة أصولها.

لحساب المعامل (KRassets) قم بتطبيق الصيغة التالية:

KRassets \ u003d (PPN / ((SAng + SAkg) / 2) × 100٪

حيث PIT - الربح بعد الضريبة ؛

SAng - قيمة الأصول في بداية العام ؛

SAkg - قيمة الأصول في نهاية العام.

أيضًا ، للتحليل ، يمكن استخدام مؤشرات صافي الأصول (قيمة الأصول مطروحًا منها ديون وخصوم المؤسسة) ورأس المال العامل.

ربحية الإنتاج

يتم أخذ هذا المعامل في الاعتبار عندما يكون من الضروري تحديد ما إذا كان من المناسب بشكل عام المشاركة فيه نوع معينعمل. بعد كل شيء ، يجب أن تعود التكاليف المتكبدة لتنظيم الإنتاج إلى المستثمر في الوقت المحدد ، ويجب أن تبدأ الشركة في العمل المربح. نسبة ربحية الإنتاجسيوضح مدى كفاءة ومع ما يعود على الأصول الثابتة والمتداولة ، وجميع أعمال الممتلكات.

تُستخدم الصيغة التالية للحساب:

CRpr \ u003d (BP / (Sof + Sos)) × 100٪ ،

BP - ربح الميزانية العمومية ؛

Sof - تكلفة الأصول الثابتة ؛

كوس - تكلفة رأس المال العامل.

نسبة ربحية المنتج

يتيح لك هذا المؤشر تقييم مدى كفاءة تكاليف الإنتاج ومبيعات المنتجات وتكلفتها. يمكن حساب هذه الربحية ليس فقط للمجموعة الكاملة للسلع المصنعة ، ولكن أيضًا للعناصر الفردية التي تنتجها الشركة.

لاستقبال نسبة ربحية المنتج(منتجات KP) تطبق الصيغة التالية:

إنتاج KR \ u003d (Prp / Cpp) × 100٪ ،

حيث Prp - الربح من بيع المنتجات ؛

CRP - تكلفة البضائع المباعة.

خاتمة

لا تحدد مؤشرات الربحية دائمًا جميع جوانب المؤسسة بدقة. على سبيل المثال ، مع الاستثمارات طويلة الأجل ، لن تكون المؤشرات عالية ، لذلك يجب إعادة حسابها وتحليلها باستمرار وقت مختلف. من الممكن أيضًا أن تتغير قيمة الأصول بمرور الوقت ، لكن الحساب يأخذ القيمة التي تم الحصول عليها مرة واحدة ، والتي لا تتغير بمرور الوقت. هذا ليس صحيحًا ، حيث يمكن أن تتغير قيمة الأصول بعد تغيير الوضع العام في السوق.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يكشف كل مؤشر فردي مدى خطورة الشركة. للحصول على صورة أكثر تفصيلاً لعمل الشركة ، تحتاج إلى استخدامها طرق إضافيةالتحليل ، على سبيل المثال ، لحساب الاستقرار المالي ، وهيكل التكاليف الحالية وغيرها من المؤشرات.