Sử dụng các loại hoạt động khác nhau. Nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản “thu nhập trừ chi phí”

Hệ thống thuế đơn giản hóa là một chế độ đặc biệt phổ biến. Nó thường được sử dụng để tối ưu hóa gánh nặng thuế. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng có cơ hội áp dụng nó. Bài viết thảo luận về các hạn chế trong việc sử dụng “ngôn ngữ đơn giản hóa”, cũng như các loại hoạt động không có quyền sử dụng ngôn ngữ đó.

Như vậy, không có danh sách các loại hoạt động thuộc hệ thống thuế đơn giản hóa, trái ngược với thuế duy nhất đánh vào thu nhập bị quy định và bằng sáng chế. Nhưng để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, các tổ chức, doanh nhân phải tuân thủ một số yêu cầu.

Một trong số đó là giới hạn thu nhập. Vì vậy, đối với quá trình chuyển đổi dựa trên kết quả của 9 tháng trong năm gửi thông báo chuyển đổi, thu nhập của tổ chức không được vượt quá 112,5 triệu rúp. Không có yêu cầu như vậy đối với các doanh nhân cá nhân.

Các tổ chức, doanh nhân đã áp dụng chế độ thuế đơn giản cũng phải tuân thủ hạn mức thu nhập trong năm. Giới hạn trên lợi nhuận là 150 triệu rúp cho năm 2017.

Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa đã được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 2 tháng 11 năm 2012 N ММВ-7-3/829@.

Nếu chúng tôi phân tích các loại hoạt động được phép áp dụng chế độ đơn giản hóa, thì Bộ luật thuế của Liên bang Nga có danh sách các đối tượng không có quyền áp dụng chế độ đó (khoản 3 Điều 346.12 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Liên bang Nga). Nếu doanh nghiệp không thuộc các điểm liệt kê thì được phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

Theo khoản 3 của Nghệ thuật. 346.12 của Bộ luật thuế Liên bang Nga không có quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa:

1. Tổ chức có chi nhánh.

Tuy nhiên, bài viết không có hạn chế nào về việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa của các văn phòng đại diện hoặc đơn vị riêng biệt. Vì vậy, chúng tôi kết luận rằng nếu phép chia không phải là một nhánh thì cho phép "đơn giản hóa".

2. Ngân hàng.

Phân tích bài viết, chúng ta có thể kết luận rằng các tổ chức tín dụng khác không phải là ngân hàng có quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

3. Công ty bảo hiểm.

Cần lưu ý rằng các đại lý bảo hiểm thay mặt và thay mặt cho các công ty bảo hiểm, cũng như các công ty môi giới bảo hiểm hoạt động vì lợi ích và thay mặt cho các công ty bảo hiểm (tái bảo hiểm, chủ hợp đồng), có quyền chuyển sang một hệ thống đơn giản hóa.

4. Phi nhà nước quỹ hưu trí.

Quỹ hưu trí ngoài nhà nước là một tổ chức có hoạt động độc quyền là cung cấp lương hưu ngoài nhà nước, bao gồm cung cấp lương hưu sớm ngoài nhà nước và bảo hiểm hưu trí bắt buộc. Các hoạt động này được quỹ thực hiện trên cơ sở giấy phép thực hiện các hoạt động cung cấp lương hưu.

5. Quỹ đầu tư.

Các loại quỹ đầu tư tương hỗ cũng không có quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

6. Thành viên chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán.

ĐẾN Hoạt động chuyên môn trên thị trường chứng khoán bao gồm các loại sau các hoạt động:

• hoạt động môi giới;
• hoạt động đại lý;
• hoạt động lưu ký;
• Hoạt động quản lý chứng khoán;
• các hoạt động nhằm xác định nghĩa vụ chung (thanh toán bù trừ);
• các hoạt động liên quan đến việc duy trì sổ đăng ký người sở hữu chứng khoán;
• hoạt động liên quan đến tổ chức giao dịch trên thị trường chứng khoán.

Doanh nhân cá nhân Những người tham gia mua bán chứng khoán và cổ phần bằng vốn ủy quyền của một tổ chức có quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa trên cơ sở giống như những người nộp thuế khác.

6. Hiệu cầm đồ.

Phù hợp với Luật liên bang ngày 19 tháng 7 năm 2007 N 196-FZ “Tại các hiệu cầm đồ” hiệu cầm đồ là một pháp nhân - một cơ quan chuyên môn tổ chức thương mại, hoạt động chính là cung cấp các khoản vay ngắn hạn cho người dân và lưu trữ đồ đạc, điều đó có nghĩa là một doanh nhân cá nhân không thể tham gia vào các hoạt động đó.

7. Tổ chức, cá nhân kinh doanh sản xuất hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt, khai thác và mua bán khoáng sản, trừ khoáng sản thông thường.

Danh sách hàng hóa có thể đánh thuế được thiết lập theo khoản 1 Điều 181 Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Danh sách các khoáng sản thông thường phải được các cơ quan cấu thành của Liên bang Nga phê duyệt.

Quyền sử dụng mã đơn giản sẽ bị mất kể từ thời điểm có được giấy phép sử dụng lòng đất cho mục đích và loại công việc đã định: nghiên cứu địa chất, thăm dò và khai thác than nâu.

Trên thực tế, tranh chấp thường nảy sinh giữa doanh nhân và cơ quan thuế về việc một loại khoáng sản cụ thể có phổ biến hay không, vì vậy cần nghiên cứu thông tin chi tiết nếu kinh doanh trong lĩnh vực này và tư vấn trước với cơ quan thuế về khả năng áp dụng thuế đơn giản hóa. hệ thống.

8. Tổ chức tham gia tổ chức, tiến hành đánh bạc.

9. Công chứng viên tham gia vào thực hành cá nhân luật sư đã thành lập văn phòng luật sư cũng như các hình thức pháp nhân khác.

10. Tổ chức là thành viên của hợp đồng phân chia sản phẩm.

Được điều chỉnh bởi Luật Liên bang ngày 30 tháng 12 năm 1995 N 225-FZ “Về các thỏa thuận chia sẻ sản xuất”.

11. Tổ chức, cá nhân kinh doanh chuyển sang áp dụng hệ thống thuế đánh vào người sản xuất nông nghiệp (thuế nông nghiệp thống nhất).

12. Tổ chức có tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác lớn hơn 25%.

Việc giới hạn tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác không áp dụng đối với:

• TRÊN quan hệ đối tác phi lợi nhuận, doanh nghiệp đơn nhất thành phố;
• về các tổ chức vốn ủy quyền bao gồm toàn bộ sự đóng góp tổ chức công cộng người khuyết tật, nếu số lượng người khuyết tật trung bình trong số nhân viên của họ ít nhất là 50% và tỷ lệ họ đóng góp vào quỹ lương ít nhất là 25%;
• các tổ chức phi lợi nhuận, bao gồm các tổ chức hợp tác tiêu dùng;
• cho ngân sách và độc lập cơ quan khoa học, công ty kinh doanh và quan hệ đối tác kinh doanh có hoạt động bao gồm ứng dụng thực tế(thực hiện) kết quả của hoạt động trí tuệ;
• được thành lập theo Luật Liên bang ngày 29 tháng 12 năm 2012 Số 273-FZ “Về Giáo dục ở Liên Bang Nga» tổ chức giáo dục giáo dục đại học.

13. Tổ chức, cá nhân doanh nhân có số lao động bình quân trên 100 người.

Đồng thời, số lượng nhân viên trung bình của tổ chức bao gồm:

• số lượng nhân viên trung bình;
• số lượng lao động bán thời gian bên ngoài trung bình;
• số lao động bình quân thực hiện công việc theo hợp đồng dân sự.

Nếu một doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế bằng sáng chế và hệ thống thuế đơn giản hóa thì số lượng nhân viên không được vượt quá 15 người.

15. Các tổ chức và cá nhân doanh nhân có giá trị còn lại của tài sản cố định vượt quá 150 triệu rúp.

Tài sản cố định được phản ánh trong bảng cân đối kế toánở giá trị còn lại, tức là theo giá thực tế của việc mua, xây dựng và sản xuất trừ đi số tiền khấu hao lũy kế.

16. Các tổ chức nhà nước và ngân sách.

Cơ quan nhà nước - cơ quan chính phủ cung cấp Các dịch vụ công cộng, thực hiện công việc và thực hiện các chức năng của chính phủ nhằm đảm bảo việc thực hiện pháp luật quy định quyền hạn của các cơ quan nhà nước hoặc chính quyền địa phương của Liên bang Nga, việc hỗ trợ tài chính cho các hoạt động của họ được thực hiện từ nguồn ngân sách tương ứng trên cơ sở dự toán ngân sách.

Cơ quan ngân sách được công nhận là tổ chức phi lợi nhuận do Liên bang Nga, một thực thể cấu thành của Liên bang Nga hoặc một thực thể thành phố thành lập để thực hiện công việc, cung cấp dịch vụ nhằm đảm bảo thực hiện các quyền hạn do pháp luật quy định. Liên bang Nga, tương ứng, của cơ quan nhà nước hoặc chính quyền địa phương trong các lĩnh vực khoa học, giáo dục, y tế, văn hóa, bảo trợ xã hội, thuê người làm, văn hóa thể chất và thể thao cũng như các lĩnh vực khác.

17. Tổ chức nước ngoài, chi nhánh và văn phòng đại diện của các tổ chức này được thành lập trên lãnh thổ Liên bang Nga.

18. Các tổ chức và cá nhân doanh nhân không thông báo về việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa trong khung thời gian đã ấn định.

Trên thực tế, người nộp thuế áp dụng hệ thống thuế đơn giản nhưng không thông báo cho cơ quan thuế, trong trường hợp đó người nộp thuế áp dụng hệ thống thuế chung. Hãy để chúng tôi nhắc bạn rằng khi đăng ký, bạn có thể gửi thông báo chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa trong vòng 30 ngày theo lịch.

19. Tổ chức tài chính vi mô.

Hoạt động tài chính vi mô là hoạt động pháp nhân có tư cách là tổ chức tài chính vi mô và các pháp nhân khác được phép thực hiện hoạt động tài chính vi mô.

Hợp tác xã tiêu dùng tín dụng, bao gồm hợp tác xã tiêu dùng nông nghiệp, không phải là tổ chức tài chính vi mô nên có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Các tổ chức thực hiện các hoạt động liên quan đến việc hoàn trả các khoản phải thu theo hợp đồng vay thông qua tòa án cũng có quyền chuyển sang hệ thống “đơn giản hóa”, nếu bị loại khỏi sổ đăng ký nhà nước các tổ chức tài chính vi mô.

20. Cơ quan việc làm tư nhân tham gia cung ứng lao động cho người lao động (nhân sự).

Nếu cơ quan tuyển dụng không ký kết hợp đồng lao động thì cơ quan đó không thực hiện các hoạt động cung cấp lao động cho người lao động và do đó có quyền sử dụng “phương pháp đơn giản hóa”.

Như đã biết, loại hình hoạt động của doanh nghiệp được thể hiện qua hồ sơ đăng ký dưới dạng OKVED. Ở trên, chúng tôi đã thảo luận về những loại hoạt động nào không thuộc “thuế đơn giản hóa”; chúng tôi sẽ liệt kê một số mã có liên quan để đơn giản hóa việc lựa chọn, nhưng có thể nói chung OKVED cho phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, nhưng đặc thù của nó là trường hợp không cho phép sử dụng chế độ đặc biệt, ví dụ đối với hoạt động Sản xuất xe máy thì không thể áp dụng đơn giản hóa cho máy có công suất lớn hơn 112,5 kW (150 mã lực), vì chúng được phân loại là hàng hóa có thể đánh thuế được.

Hệ thống thuế đơn giản hóa không thể được sử dụng cho:

• 64h30 Hoạt động quỹ đầu tư và các tổ chức tài chính tương tự.
• 64.92 Cung cấp các khoản vay và các loại tín dụng khác, cũng như bắt đầu bằng 65.2, nếu đó là ngân hàng.
• 65.1 Bảo hiểm.
• 65.30 Hoạt động của các quỹ hưu trí ngoài nhà nước.
• 66.12 Hoạt động môi giới trong giao dịch chứng khoán, hàng hóa.
• 64.92.6 Hoạt động cho vay ngắn hạn của các hiệu cầm đồ có bảo đảm bằng động sản.

Phần kết luận. Nếu doanh nghiệp không thuộc các điểm được liệt kê, việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa được cho phép.

Hệ thống thuế đơn giản hóa (STS) dành cho các doanh nghiệp nhỏ và doanh nhân cá nhân. Thủ tục chuyển sang hệ thống thuế đơn giản và các nguyên tắc thực hiện chế độ thuế này được quy định tại Chương 26.2 Mã số thuế. Nếu một công ty có thu nhập thấp thì “đơn giản hóa thuế” là một cách tối ưu hóa thuế hợp pháp. Rốt cuộc, một loại thuế duy nhất sẽ thay thế các khoản thanh toán chính cho ngân sách: VAT, thuế thu nhập, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản, với một số hạn chế nhất định. Tuy nhiên, trước khi chuyển sang phiên bản “đơn giản hóa”, hãy xem xét việc bạn không phải trả VAT sẽ có lợi như thế nào. Suy cho cùng, việc miễn thuế VAT không phải lúc nào cũng là một lợi thế. Một bài báo do các chuyên gia berator chuẩn bị sẽ cho bạn biết ai có thể sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa và liệu có đáng để chuyển sang chế độ đặc biệt này hay không.

Danh sách bị cấm đối với “người giản dị”

Chuyển sang một hệ thống đơn giản hóa là dễ dàng. Tuy nhiên, không phải ai cũng có thể làm được điều này. Điều 346.12 của Bộ luật Thuế liệt kê những người mà pháp luật cấm làm việc trong hệ thống thuế đơn giản.

Vì vậy, họ không có quyền trở nên “đơn giản hóa”:

• các công ty có chi nhánh (từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, sự hiện diện của văn phòng đại diện không cản trở việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa). Nếu một tổ chức không phải là chi nhánh và chưa chỉ định bộ phận này là chi nhánh trong các văn bản thành lập thì tổ chức đó có quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, tuân thủ các quy định tại Chương 26.2 của Bộ luật Thuế;
• ngân hàng;
• công ty bảo hiểm;
• quỹ hưu trí ngoài nhà nước;
• quỹ đầu tư;
• người tham gia thị trường chứng khoán chuyên nghiệp;
• cửa hàng cầm đồ;
• nhà sản xuất hàng hóa có thể đánh thuế;
• nhà phát triển các mỏ khoáng sản (trừ mỏ thông thường);
• các công ty tham gia kinh doanh cờ bạc;
• công chứng viên hành nghề tư nhân;
• luật sư đã thành lập văn phòng luật sư và các hình thức pháp nhân khác;
• người tham gia thỏa thuận chia sản phẩm;
• những người đã chuyển sang nộp thuế nông nghiệp thống nhất;
• các công ty có tỷ lệ tham gia của các công ty khác trong đó lớn hơn 25%. Các tổ chức không thuộc diện hạn chế này được liệt kê tại điểm 14 khoản 3 Điều 346.12 của Bộ luật Thuế. Không áp dụng quy tắc này cũng áp dụng cho các công ty có cổ phần của Liên bang Nga, các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga và các thành phố trực thuộc trung ương, vì các đơn vị này không thuộc định nghĩa “tổ chức” nhằm mục đích áp dụng luật thuế (thư của Bộ Tài chính Nga). Liên bang Nga ngày 02 tháng 6 năm 2014 số 03-11-06/2/26211).

Việc hạn chế tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác trong vốn ủy quyền của công ty phải được tuân thủ:

• thứ nhất, vào ngày bắt đầu công việc về hệ thống thuế đơn giản hóa. Nếu không, công ty sẽ không có được quyền sử dụng hệ thống đơn giản hóa;
• thứ hai, trong thời gian sử dụng hệ thống thuế đơn giản. Một tổ chức sẽ vi phạm yêu cầu này trong thời gian này, mất quyền sử dụng chế độ đặc biệt này.

Trong thư ngày 25 tháng 12 năm 2015 số 03-11-06/2/76441, Bộ Tài chính Nga làm rõ rằng nếu tỷ lệ tham gia của công ty sáng lập không quá 25% thì tổ chức đó có thể chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa từ ngày 1 tháng 1 năm sau. Nói cách khác, đối với việc áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa từ ngày 1 tháng 1, những thay đổi được thực hiện đối với văn bản cấu thành các công ty, theo đó cổ phần của các tổ chức khác bị giảm xuống giá trị không quá 25%, phải được ghi vào Sổ đăng ký pháp nhân thống nhất của Nhà nước trước ngày 1 tháng 1 cùng năm.

Ngoài ra, những đối tượng sau đây không được áp dụng hệ thống thuế đơn giản:

• tổ chức, doanh nhân có số lao động bình quân trên 100 người;
• các tổ chức, theo dữ liệu kế toán, vượt quá 150 triệu rúp;
• các tổ chức nhà nước và ngân sách;
• Tất cả các công ty nước ngoài trên lãnh thổ Nga;
• tổ chức, doanh nhân không nộp hồ sơ đúng thời hạn quy định
• tổ chức tài chính vi mô;
• cơ quan việc làm tư nhân cung cấp lao động cho người lao động (từ 01/01/2016).

Chúng tôi xin lưu ý rằng nếu một cơ quan tuyển dụng theo hệ thống thuế đơn giản hóa cung cấp dịch vụ tuyển dụng và không ký hợp đồng lao động với người nộp đơn thì cơ quan đó có quyền tiếp tục sử dụng “hệ thống đơn giản hóa”. Thực tế là nếu một nhân viên được cử đến làm việc cho bên tiếp nhận theo hợp đồng cung ứng nhân sự thì quan hệ lao động giữa anh ta và cơ quan việc làm tư nhân không dừng lại. Đồng thời, không phát sinh quan hệ lao động giữa người lao động này và bên nhận việc (Điều 341.2 Bộ luật Lao động Liên bang Nga).

Và ngược lại. Nếu cơ quan tư nhân cung cấp dịch vụ tuyển chọn nhân sự cho tổ chức mà không ký kết hợp đồng lao động với người lao động thì những người lao động này sẽ chính thức hóa quan hệ lao động với các tổ chức này.

Điều này có nghĩa là nếu cơ quan tuyển dụng nhân sự không ký kết hợp đồng lao động với những người được cử đến làm việc trong tổ chức của khách hàng thì cơ quan đó không thực hiện các hoạt động cung cấp lao động cho người lao động và do đó, có quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 11 tháng 3 năm 2016 số 03-11 -06/13564).

Những người khác muốn bắt đầu làm việc cho hệ thống thuế đơn giản hóa phải đáp ứng các tiêu chí nhất định:

• mức thu nhập (của tổ chức);
• số lượng nhân viên (tổ chức và doanh nhân);
• giá trị còn lại của tài sản cố định (tổ chức).

Xin lưu ý rằng danh sách các đối tượng không được áp dụng hệ thống thuế đơn giản đã bị đóng. Ví dụ, nó không đề cập đến các doanh nhân cá nhân - người không cư trú thuế ở Liên bang Nga. Do đó, những doanh nhân cá nhân như vậy có quyền áp dụng hệ thống đơn giản hóa trên cơ sở chung (thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 1 tháng 7 năm 2013 số 03-11-11/24963 và ngày 28 tháng 1 năm 2013 số 24963). 03-11-35/11).

Có đáng để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa không?

Nếu một công ty có thu nhập thấp thì “đơn giản hóa thuế” là một cách tối ưu hóa thuế hợp pháp. Rốt cuộc, một loại thuế duy nhất thay thế bốn khoản thanh toán chính cho ngân sách (Điều 346.11 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga):

• thuế thu nhập (trừ thu nhập dưới hình thức cổ tức và lãi từ chứng khoán nhà nước và thành phố);
• Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập của một doanh nhân (ngoại trừ thu nhập nhận được dưới dạng lợi ích vật chất từ ​​tiền tiết kiệm tiền lãi, cổ tức, cũng như quà tặng và giải thưởng trị giá hơn 4.000 rúp);
• thuế bất động sản. Đúng, kể từ năm 2015, các tổ chức sử dụng hệ thống thuế đơn giản phải nộp thuế tài sản liên quan đến bất động sản, cơ sở tính thuế được xác định là giá trị địa chính của họ (khoản 2 điều 346.11 Bộ luật thuế Liên bang Nga);
• VAT, trừ trường hợp bạn là đại lý thuế, thành viên của công ty hợp danh kinh doanh tổng hợp (Điều 174.1 Bộ luật thuế Liên bang Nga), nhập khẩu hàng hóa hoặc xuất hóa đơn cho người mua với số thuế VAT được phân bổ.

Tất cả các loại thuế, phí và các khoản thanh toán ngoài thuế khác phải được chuyển sang thủ tục chung. Đặc biệt, đó là:

• phí bảo hiểm ở quỹ ngoài ngân sách;
• đóng góp “gây thương tích”;
• thuế đất đai;
• thuế vận tải;
• nghĩa vụ nhà nước;
• thuế tài sản doanh nghiệp (đối với bất động sản, cơ sở tính thuế được xác định dựa trên giá trị địa chính);
• thuế hải quan và phí.

Trong một số trường hợp, “người giản dị” đóng vai trò là đại lý thuế, tức là họ đóng thuế cho người khác. Đó là về về các khoản thanh toán như:

• Thuế thu nhập cá nhân trả cho người lao động và công dân khác;
• Thuế VAT khi trả thu nhập cho công ty không cư trú;
• thuế thu nhập khi trả thu nhập cho công ty không cư trú.

Theo chúng tôi, trước khi chuyển sang hệ thống “đơn giản hóa”, bạn cần cân nhắc xem công ty của bạn sẽ có lợi như thế nào khi không phải nộp thuế VAT. Nó không phải lúc nào cũng là một lợi thế. Ví dụ, các doanh nghiệp nộp thuế VAT quan tâm đến việc khấu trừ thuế đầu vào từ ngân sách. Nhưng khi mua hàng hóa (tác phẩm, dịch vụ) từ một người “đơn giản hóa”, họ sẽ bị tước đi cơ hội này. Suy cho cùng, những người “đơn giản” xuất hóa đơn “không VAT” cho khách hàng. Vì vậy, những công ty như vậy khó có thể nằm trong số những người mua tiềm năng của bạn.

Sẽ có lợi nhất khi sử dụng một hệ thống đơn giản hóa dành cho những người kinh doanh bán lẻ. Đối với khách hàng của họ, vấn đề này không liên quan. Điều tương tự cũng xảy ra với những người cũng làm công việc đơn giản hóa, buộc phải chuyển sang áp dụng hình thức khấu trừ hoặc được miễn thuế VAT.

Ưu điểm và nhược điểm của “đơn giản hóa”

Sau khi làm quen với “thuế đơn giản hóa”, chúng ta có thể kết luận: chế độ thuế này có những ưu và nhược điểm.

Ưu điểm của “đơn giản hóa” bao gồm:

• tiết kiệm thuế và phí bảo hiểm cho một số loại hoạt động nhất định;
• chỉ khai và nộp cho cơ quan thanh tra tờ khai thuế một lần hàng năm;
• tiết kiệm thời gian của kế toán. Kế toán thuế theo hệ thống thuế đơn giản được thực hiện một cách đơn giản: các công ty và doanh nhân phản ánh các chỉ số hoạt động của họ chỉ trong một sổ đăng ký thuế - sổ thu nhập và chi phí (Điều 346.24 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Trong số những nhược điểm của "đơn giản hóa", chúng tôi lưu ý những điều sau:

• nguy cơ mất quyền làm việc theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Trong trường hợp này, công ty sẽ phải nộp thêm các loại thuế “chế độ chung”;
• nguy cơ mất khách hàng nộp thuế GTGT. Vì những người “giản thể” không nộp thuế VAT và không xuất hóa đơn với thuế VAT nên người mua không có gì để khấu trừ;
• cấm thành lập chi nhánh Thực tế là cho đến ngày 1/1/2016, các tổ chức có văn phòng đại diện vẫn chưa được quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Từ ngày 1/1/2016, hạn chế này đã được dỡ bỏ và sự có mặt của văn phòng đại diện không còn cản trở việc sử dụng chế độ đặc biệt này.

Cái nào có lợi hơn: hệ thống thuế đơn giản hóa hay OSN

Vì vậy, trước khi chuyển sang hệ thống “đơn giản hóa”, hãy lập một kế hoạch kinh doanh có tính đến các quy định tại Chương 26.2 của Bộ luật thuế và tính đến việc nộp thuế trong chế độ bình thường. Sau khi nhận được kết quả và so sánh chúng, bạn có thể kết luận rằng hệ thống thuế đơn giản hóa đối với doanh nghiệp của bạn “thú vị” hơn bao nhiêu so với chế độ chung.

Trước khi viết đơn xin chuyển sang hệ thống “đơn giản hóa”, nhân viên kế toán tại Aktiv LLC đã tính toán xem điều gì sẽ mang lại nhiều lợi nhuận hơn cho công ty: nộp thuế thông thường hay nộp thuế một lần.

Doanh thu của Aktiva trong 9 tháng năm hiện tại lên tới 3.540.000 RUB. (đã bao gồm VAT - 540.000 rúp). Giá mua hàng hóa là 3.009.000 RUB. (đã bao gồm VAT - 459.000 rúp). Quỹ lương trong cùng thời kỳ là 214.500 rúp.

Để đơn giản hóa ví dụ, các chi phí khác của công ty không được xem xét.

Đầu tiên, kế toán của Aktiva tính số thuế thông thường.

Trong thời gian này, công ty phải nộp vào ngân sách:

Đóng góp cho quỹ ngoài ngân sách - 64.350 rúp;

Thuế tài sản – 117.500 rúp;

Đóng góp cho bảo hiểm bắt buộc do tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp - 660 rúp;

VAT - 81.000 rúp. (540.000 – 459.000).

Lợi nhuận của công ty trong 9 tháng năm hiện tại lên tới: (3.540.000 – 540.000) – (3.009.000 – 459.000) – 214.500 – 64.350 – 117.500 – 660 = 52.990 rúp.

Hãy tính thuế thu nhập - 10.598 rúp. (52.990 RUB × 20%).

Tổng cộng, công ty sẽ nộp vào ngân sách:

64.350 + 117.500 + 660 + 81.000 + 10.598 = 274.108 rúp.

Sau đó, kế toán của Aktiv LLC đã tính số tiền thuế duy nhất theo hai cách:

C thu nhập nhận được;

Từ chênh lệch giữa thu nhập và chi phí.

Cách đầu tiên

Số thuế duy nhất tính từ thu nhập nhận được là 212.400 rúp. (3.540.000 RUB × 6%).

Số tiền này có thể được giảm bớt bằng số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc nhưng không quá 50%. Do đó, phí bảo hiểm có thể được tính trong giới hạn 106.200 rúp. (212.400 RUB × 50%).

Ngoài phí bảo hiểm, công ty sẽ phải đóng góp bảo hiểm bắt buộc chống tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp - 660 rúp.

Tổng số tiền bảo hiểm, bao gồm cả khoản đóng góp cho thương tích, không vượt quá giới hạn 106.200 rúp:

(64.350 RUB + 660 RUB)

Do đó, công ty có quyền giảm khoản thuế duy nhất bằng toàn bộ số tiền phí bảo hiểm:

212.400 – 64.350 – 660 = 147.390 rúp.

Tổng số thuế:

147.390 + 64.350 + 660 = 212.400 chà.

Tính toán cho thấy rằng việc trả một khoản thuế duy nhất cho tất cả thu nhập nhận được sẽ có lợi hơn cho Aktiv so với thuế thông thường. Tuy nhiên, số tiền thanh toán theo “đơn giản hóa” vẫn có vẻ quan trọng đối với kế toán viên. Sau đó, ông tính thuế đơn lẻ bằng phương pháp thứ hai.

Cách thứ hai

Số tiền thuế tính trên thu nhập trừ đi chi phí sẽ là:

(3.540.000 – 3.009.000 – 214.500 – 64.350 – 660) × 15% = 37.724 rúp.

Tổng cộng công ty sẽ trả:

37.724 + 64.350 + 660 = 102.734 rúp.

Như chúng ta có thể thấy, trong trường hợp này, công ty sẽ có lãi khi chuyển sang “hệ thống thuế đơn giản hóa” và nộp một khoản thuế duy nhất đối với thu nhập trừ đi chi phí. Trong trường hợp này, “Hoạt động” sẽ tiết kiệm được 171.374 rúp tiền thuế:

274.108 – 102.734 = 171.374 rúp.

Theo số liệu thống kê của Cục Thuế Liên bang Nga hơn 3 triệu doanh nhân cá nhân năm 2018 lựa chọn hệ thống thuế đơn giản. 4 hệ thống thuế còn lại (OSNO, UTII, Thuế nông nghiệp thống nhất và Bằng sáng chế) chiếm 1,6 triệu, gần một nửa số doanh nhân cho rằng hệ thống thuế đơn giản hóa dành cho doanh nhân cá nhân trong năm 2018 là phương án tối ưu và sinh lời nhất.

Tại sao người đàn ông đơn giản lại có sức hấp dẫn đến vậy? Tại sao không chỉ các doanh nhân cá nhân mà cả các công ty trách nhiệm hữu hạn cũng tìm cách áp dụng chế độ thuế này? Và nếu theo logic thì tại sao không có người chuyển sang những điều kiện thuận lợi như vậy? Điều đầu tiên trước hết...

Tại sao hệ thống thuế đơn giản hóa lại hấp dẫn đối với doanh nhân cá nhân trong năm 2018?

Hệ thống thuế đơn giản hóa là gì và nó dành cho ai?

Vào cuối những năm 1990, vấn đề phát triển doanh nghiệp vừa và nhỏ trở nên gay gắt. Các đại diện của thế giới kinh doanh kiên quyết yêu cầu chính phủ cung cấp cho các doanh nghiệp nhỏ nhiều quyền tự do hơn về thuế, đặt ra mức thuế suất thấp hơn và giảm bớt các thủ tục giấy tờ cho các doanh nghiệp tư nhân càng nhiều càng tốt. Khi nào một doanh nhân có thể làm việc nếu anh ta phải gánh chịu các yêu cầu về báo cáo, thông báo, khai thuế, ghi sổ kế toán và các thủ tục khác?

Năm 1995, một đạo luật được ban hành cho phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa đối với một số loại công dân và tổ chức nhất định. Sau đó, với việc thông qua phần thứ hai của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, nhiều thay đổi và bổ sung đã có hiệu lực và chúng tôi vẫn áp dụng cho đến ngày nay. Như vậy, tài liệu thành lập dành cho doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản - Bộ luật thuế của Liên bang Nga (Chương 26.2). Ngoài ra, Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 2007 số 209-FZ “Về phát triển doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Liên bang Nga” rất hữu ích, đưa ra nguyên tắc báo cáo đơn giản hóa cho các doanh nghiệp nhỏ.

▼ Dự trữ tài khoản hiện tại trước khi mở một doanh nhân cá nhân
có lãi với cách tính thuế ngân hàng: ▼

Di chuyển thanh trượt, mở rộng và chọn " Điều khoản bổ sung", để Máy tính sẽ chọn ưu đãi tối ưu để bạn mở tài khoản hiện tại. Để lại yêu cầu và người quản lý ngân hàng sẽ gọi lại cho bạn: anh ta sẽ tư vấn cho bạn về biểu giá và đặt trước tài khoản hiện tại.

Hệ thống thuế đơn giản thay thế cùng lúc ba loại thuế: thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh, thuế tài sản (có ngoại lệ) và thuế giá trị gia tăng (cũng có ngoại lệ). Đồng thời, thuế suất áp dụng cho hệ thống thuế đơn giản hóa là cố định ở mức 6% hoặc 15%, tùy thuộc vào việc lựa chọn cơ sở tính thuế. Và những khoản thuế này - không phải là khoản thuế lớn nhất - đối với hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được giảm bớt do phải trả phí bảo hiểm. Các doanh nhân cá nhân không cần phải lưu giữ báo cáo tài chính, chỉ cần có sổ thu nhập và chi phí (KUDIR) là đủ.

Đây là những lợi thế chính xác định trước sự quan tâm ngày càng tăng của các doanh nghiệp nhỏ đối với hệ thống thuế đơn giản hóa. Tuy nhiên, không phải ai cũng có được “món ngon” như vậy. Luật quy định một số hạn chế không cho phép mọi người áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

Hạn chế trong việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa

1. Số lượng nhân viên (số lượng trung bình mỗi năm) không quá 100 người.
2. Bạn không nên là nhà sản xuất hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt (danh sách của họ được trình bày tại Điều 181 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Bạn cũng không thể tham gia vào các hoạt động khai thác ngoài các khoáng sản thông thường. Danh sách các vật liệu thường được sử dụng được phê duyệt bởi các khu vực.
3. Bạn phải thông báo kịp thời về việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa, trong thời hạn quy định tại khoản 1 và 2 Điều 346.13 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga.
4. Thu nhập trong năm không được vượt quá 150 triệu rúp. (không tính đến hệ số giảm phát).
5. Các doanh nghiệp cá nhân đã chuyển sang áp dụng thuế nông nghiệp thống nhất không thể kết hợp chế độ này với chế độ đơn giản hóa.
6. Công chứng viên, luật sư, chủ hiệu cầm đồ và cơ sở đánh bạc không được quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

Ưu điểm và nhược điểm của hệ thống thuế đơn giản hóa đối với doanh nhân cá nhân

Các khía cạnh tích cực chính của việc đơn giản hóa:

1. Hệ thống thuế đơn giản thay thế 3 loại thuế: thuế thu nhập cá nhân, thuế GTGT và thuế tài sản. Đối với thuế thu nhập cá nhân, một cá nhân đã trở thành doanh nhân có lợi ích rõ ràng: thay vì 13% tổng số phí có lợi cho mình, anh ta chỉ nộp cho nhà nước 6% thu nhập. Nếu một doanh nhân là người sáng lập (người tham gia) của LLC và nhận cổ tức thì họ sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Có một lưu ý liên quan đến thuế tài sản: có một danh sách các đối tượng bất động sản vẫn phải nộp thuế (được gọi là các đối tượng theo giá trị địa chính). Danh sách này được cơ quan điều hành có thẩm quyền xác định chậm nhất là ngày đầu tiên của kỳ tính thuế tiếp theo và được đăng trên trang web chính thức của cơ quan. Các đối tượng này bao gồm trung tâm thương mại, trung tâm mua sắm, phòng văn phòng, các đối tượng Dịch vụ ăn uống và dịch vụ tiêu dùng, cơ sở bán lẻ.

Đối với VAT, ở đây hạn chế chỉ liên quan đến việc nhập khẩu hàng hóa từ nước ngoài (thuế VAT được nộp khi nhập khẩu tại hải quan), cũng như khi ký kết các thỏa thuận hợp tác đơn giản hoặc quản lý niềm tin tài sản. Nhìn chung, việc thay thế ba loại thuế lớn nhất và khó chịu nhất bằng một loại thuế là một lợi ích tuyệt đối cho các doanh nghiệp nhỏ.

2. Kế toán và báo cáo đơn giản thực sự được đơn giản hóa. Doanh nhân sẽ chỉ cần giữ một cuốn sách đặc biệt - KUDIR, nơi anh ta sẽ bước vào hoàn hảo giao dịch kinh doanh theo đúng tiêu chuẩn. KUDIR không được giao nộp ở bất cứ đâu mà chỉ được xuất trình theo yêu cầu của cơ quan quản lý.

Một doanh nhân cá nhân không bắt buộc phải duy trì hồ sơ kế toán. BẰNG báo cáo thuếáp dụng tờ khai thuế, nộp một lần vào cuối năm cho đến ngày 30 tháng 4 năm sau. Nói chung, khi kỳ tính thuế là một năm, bạn sẽ tiết kiệm được rất nhiều thời gian và công sức khi liên lạc với các cơ quan quản lý khác nhau.

3. Cá nhân kinh doanh áp dụng hệ thống thuế đơn giản có quyền được giảm thuế bằng số tiền phí bảo hiểm đã đóng. Nếu doanh nghiệp không có nhân viên thì có quyền cắt giảm thanh toán tạm ứng nộp thuế đối với toàn bộ số tiền phí bảo hiểm đã đóng cho mình trong quý. Các doanh nhân cá nhân có nhân viên có thể giảm 50% thuế do phải trả phí bảo hiểm hoặc tính các khoản đóng góp vào chi phí.

4. Thuế cũng có thể được giảm bằng số tiền thuế thương mại đã nộp.

5. Nếu một doanh nhân cá nhân được đăng ký lần đầu tiên và áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, thì anh ta có thể đủ điều kiện, tức là làm việc trong 2 năm với thuế suất bằng 0. Thật không may, danh sách các loại hoạt động để được miễn thuế rất hạn chế, hơn nữa, nó còn phụ thuộc vào ý chí của chính quyền khu vực. Tuy nhiên, các doanh nhân tham gia sản xuất, khoa học hoặc các hoạt động xã hội, có cơ hội để có được lợi thế như vậy.

Nhược điểm của hệ thống thuế đơn giản hóa đối với doanh nhân cá nhân:

1. Bạn có thể mất quyền hưởng hệ thống thuế đơn giản hóa và khá bất ngờ. Ví dụ, chúng tôi đã tiến hành vấn đề lớn và con số này đã vượt quá giới hạn thu nhập hàng năm là 150 triệu rúp. Bạn sẽ được tự động chuyển sang OSNO với mức phí cao và báo cáo rườm rà. Bạn sẽ phải nộp báo cáo cho cả kỳ theo các quy định khác nhau, đồng thời phải nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản.
2. Việc thiếu VAT có thể ảnh hưởng đến khách hàng của bạn, những người sẽ không thể nộp VAT để được ngân sách hoàn trả. Nghĩa là có khả năng mất một số khách hàng tiềm năng không muốn làm việc với các đối tác đơn giản hóa.
3. Khi thoát khỏi hệ thống thuế đơn giản, các khoản lỗ nhận được không được tính vào chế độ thuế mới. Điều tương tự cũng được áp dụng khi chuyển từ chế độ khác sang hệ thống thuế đơn giản.
4. Có những hạn chế về các loại chi phí có thể được sử dụng để giảm cơ sở tính thuế của bạn.
5. Các khoản khấu trừ tài sản và xã hội không thể được áp dụng đồng thời, các doanh nhân cá nhân chế độ chung thuế có thể làm được điều này.

Sự chuyển đổi của các doanh nhân cá nhân sang hệ thống thuế đơn giản hóa

Để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, bạn phải đáp ứng một số yêu cầu:

1. Đội ngũ nhân viên không nên có hơn 100 nhân viên.
2. Thu nhập của bạn trong 9 tháng năm hiện tại không được vượt quá 112,5 triệu rúp.
3. Loại hoạt động của bạn phải được phép theo một thủ tục đơn giản hóa.

Bạn chỉ có thể chuyển sang hệ thống đơn giản hóa từ đầu năm sau, vì vậy các doanh nhân cá nhân hiện tại chỉ có thể đăng ký chuyển đổi trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 10 đến ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại. Tuy nhiên, nếu bạn chỉ mở, thì với. Nếu bạn rời khỏi hệ thống thuế đơn giản hóa để chuyển sang chế độ thuế khác, bạn sẽ có thể quay lại chế độ thuế đơn giản hóa không sớm hơn 12 tháng sau khi mất quyền.

2 phương án đơn giản hóa hệ thống thuế

Tính linh hoạt của việc đơn giản hóa nằm ở chỗ nó cho phép một doanh nhân đánh giá độc lập số tiền chi phí như một phần của hoạt động kinh doanh của mình và quyết định cơ sở tính thuế của mình sẽ là bao nhiêu. Hai phương án được đưa ra (Điều 346.14 của Bộ luật thuế Liên bang Nga):

• Hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập” (thường đồng nghĩa với hệ thống thuế đơn giản 6) lấy tất cả thu nhập của một doanh nhân làm cơ sở tính thuế. Thuế suất 6% nhưng cũng là giải pháp chính quyền khu vực có thể được giảm bớt cho loài riêng lẻ hoạt động lên tới 1%. Ví dụ, ở vùng Voronezh, các hoạt động trong lĩnh vực chăm sóc sức khỏe và các dịch vụ xã hội thuế suất là 4%.
• USN “Thu nhập trừ chi phí”(còn được gọi là USN 15) lấy thu nhập giảm đi bằng số chi phí làm cơ sở tính thuế. Thuế suất là 15% và các khu vực có thể giảm xuống 5%. Ví dụ, ở vùng Perm, đối với hoạt động của các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ăn uống công cộng, thuế suất là 10%.

Nếu với tùy chọn đầu tiên, mọi thứ đều cực kỳ rõ ràng (chúng tôi chỉ tính thu nhập, ghi nhớ giới hạn, áp dụng thuế suất cho toàn bộ số thu nhập và trả), thì chúng tôi sẽ xem xét chi tiết hơn.

Thứ nhất, đối với “Thu nhập trừ chi phí”, không phải tất cả các khoản chi phí của doanh nhân đều được tính là “chi phí” mà chỉ những khoản chi thuộc danh mục được pháp luật phê duyệt (Điều 346.16 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Hơn nữa, những chi phí này phải liên quan đến hoạt động kinh doanh chứ không phải chi phí cá nhân của doanh nhân. Và thứ hai, nếu trong năm có lỗ (tức là chi vượt quá thu nhập) thì có thể chuyển sang năm sau để giảm căn cứ tính thuế nhưng không quá 30%. Và thứ ba, áp dụng quy tắc thuế tối thiểu: bạn không thể không phải trả gì cả, mức tối thiểu bạn phải trả là 1% thu nhập của mình.

Có những trường hợp mức thuế tối thiểu cao hơn mức thuế được tính theo công thức chuẩn (D-R) * 0,15. Trong trường hợp này, đó là mức thuế tối thiểu phải nộp và phần chênh lệch giữa mức thuế này và mức thuế “tiêu chuẩn” có thể được tính vào chi phí trong kỳ tính thuế tiếp theo. Vì vậy, ngay cả khi làm việc lỗ trong kỳ tính thuế, 1% thu nhập nhận được vẫn phải nộp cho nhà nước.

Doanh nhân cá nhân “Razgulyaev” làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa “Thu nhập trừ chi phí”, tham gia vào việc hoàn thiện mặt bằng. Ở khu vực của ông, thuế suất đối với loại này hoạt động là 15%. Razgulyaev nhận được thu nhập 500.000 rúp. Đồng thời, số tiền chi phí được xác nhận lên tới 480.000 rúp. Mức thuế tối thiểu phải trả cho Razgulyaev sẽ là 1% trên 500 nghìn, sau đó là 5 nghìn rúp. Trong trường hợp này, thuế “tiêu chuẩn”, được tính có tính đến tỷ lệ 15%, sẽ là (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 rúp. Razgulyaev trong kỳ tính thuế này sẽ phải nộp mức thuế tối thiểu (5.000 rúp), và số chênh lệch là 2.000 rúp. có quyền chuyển vào chi phí năm sau.

Các doanh nhân thường tự hỏi: nên chọn phương án nào? Tùy chọn “Thu nhập” có vẻ dễ tính toán hơn, nhưng không có cách nào để “xóa sổ” các chi phí thuê nhà, thông tin liên lạc, nhiên liệu và dầu bôi trơn, tiện ích công cộng vân vân. Và với phương án thứ hai, thuế suất cộng cao hơn, bạn cần liên tục kiểm tra danh sách chi phí được phép bù trừ, đồng thời lưu giữ tất cả bằng chứng chứng từ về các khoản thanh toán đã thực hiện.

Tất cả phụ thuộc vào số tiền chi tiêu. Sẽ không thể xác định chính xác chúng ở giai đoạn hình thành doanh nghiệp (hãy nhớ nhân con số dự báo của bạn với ít nhất hệ số 1,5), nhưng nhiều chuyên gia đồng ý về một điều: để sử dụng thành công hệ thống thuế đơn giản hóa 15 tùy chọn, bạn cần chi phí ít nhất bằng 2/3 thu nhập. Và cuối cùng nguyên tắc chung cho cả hai lựa chọn: đừng quên giảm thuế do phí bảo hiểm đã trả.

Phí bảo hiểm cho doanh nhân cá nhân trong hệ thống thuế đơn giản

Nghĩa vụ thanh toán của cá nhân doanh nhân và người lao động được quy định theo Luật Liên bang số 212-FZ ngày 24 tháng 7 năm 2009 “Về đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí, Quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bắt buộc liên bang bảo hiểm y tế“(Khoản 1 và khoản 2 Điều 5).

Các phương án tính phí bảo hiểm cho cá nhân doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản:

1. Doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập” không có nhân viên;
2. Doanh nhân cá nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập trừ chi phí” không có nhân viên;
3. Doanh nhân cá nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập” với người lao động;
4. Doanh nhân cá nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập trừ chi phí” với người lao động.

Doanh nhân cá nhân không có nhân viên trong hệ thống thuế đơn giản hóa(trong trường hợp 1 và 2). Hãy chia doanh nhân thành hai loại, có và không có nhân viên. Phí bảo hiểm Các doanh nhân cá nhân được chia thành hai phần:

• Phần cố định là 32.385 rúp vào năm 2018, trong đó 26.545 rúp. được tích lũy cho bảo hiểm hưu trí và 5.840 rúp. - cho y tế (trong Quỹ Bảo hiểm xã hội). Cá nhân doanh nhân không phải đóng vào Quỹ bảo hiểm xã hội nhưng có thể nộp tại tự nguyện. Bộ luật Thuế quy định số tiền đóng góp cho mỗi người mỗi năm.
• Phần chênh lệch là 1%, được đánh thêm vào thu nhập vượt quá 300 nghìn rúp. Trong trường hợp này, 1% được tính trên phần chênh lệch giữa thu nhập nhận được và 300.000.

Như vậy, tổng số phí bảo hiểm phải trả là 32.385 rúp + 1% thu nhập vượt quá giới hạn. Ví dụ: với thu nhập 500.000 rúp, một doanh nhân cá nhân sẽ phải trả 32.385+0,01*(500.000-300.000)=34.385. Có ngưỡng cao hơn để đóng góp: năm 2018, không quá 218.200 rúp (212.360 rúp đóng góp cho bảo hiểm hưu trí + 5.840 rúp đóng góp y tế). Họ sẽ không tính phí cho bạn nữa. Như đã đề cập ở trên, một doanh nhân cá nhân có thể được giảm thuế do phải đóng phí bảo hiểm.

Doanh nhân cá nhân giảm số tiền nộp thuế bằng toàn bộ số tiền đóng góp. IP "Andreev" kiếm được 800.000 rúp mỗi năm. Anh ta phải trả 6% số tiền này cho kho bạc, tức là 48.000 rúp. Nhưng vì Andreev thực hiện thanh toán hàng quý cho các quỹ ngoài ngân sách với tổng trị giá 30.000 rúp nên anh ta chỉ có quyền trả 48.000-30.000 = 18.000 rúp cho ngân sách dưới hình thức thuế. Đồng ý, sự khác biệt là khá đáng chú ý!

Một doanh nhân cá nhân không thể giảm số thuế một cách rõ ràng, nhưng có thể tính phí bảo hiểm đã trả làm chi phí(do đó làm giảm cơ sở tính thuế). Doanh nhân cá nhân “Borisov”, làm việc theo hệ thống “Thu nhập trừ chi phí”, kiếm được 800.000 rúp tương tự. Đồng thời, chi phí của anh lên tới 500.000 rúp. Anh ta phải nộp cho nhà nước (800.000-500.000)*0,15=45.000 rúp. Nếu Borisov tính kịp thời 30.000 phí bảo hiểm đã trả vào chi phí, anh ta sẽ phải trả ít hơn: (800.000-530.000) * 0,15 = 40.500 rúp.

Doanh nhân cá nhân với nhân viên trong hệ thống thuế đơn giản hóa(trong trường hợp 3 và 4). Ở đây cần phải đóng góp không chỉ cho bản thân bạn (như trong các phương án đã thảo luận ở trên) mà còn cho nhân viên.

Số tiền thanh toán cho người lao động nếu được ban hành theo hợp đồng lao động là 30% của tất cả các khoản tích lũy có lợi cho họ (lương, tiền thưởng, khuyến khích vật chất, v.v.). Nếu người lao động đăng ký theo hợp đồng dân sự, số tiền sẽ ít hơn một chút do có thể tùy chọn đóng vào Quỹ Bảo hiểm xã hội (2,9%). Doanh nghiệp cá nhân có nhân viên có thể được giảm thuế nhờ đóng phí bảo hiểm.

Đối với một doanh nhân có nhân viên được thuê sử dụng hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập” (trường hợp 3), số thuế tích lũy có thể được giảm bằng số tiền phí bảo hiểm đã trả cho bản thân và nhân viên của mình, nhưng không quá 50% số thuế ban đầu.

IP "Vladimirov" cùng với ba nhân viên kiếm được 1 triệu rúp. Đồng thời, anh đóng góp cho bản thân và cho họ số tiền 70.000 rúp. Đầu tiên, Vladimirov phải tính toán mức thuế đơn lẻ sẽ là bao nhiêu mà không tính đến các khoản đóng góp: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 rúp. Anh ta có quyền chỉ giảm một nửa số tiền này, tức là. với giá 30.000 rúp. Đã đóng đủ số tiền đóng góp nên Vladimirov sẽ chuyển 30.000 rúp vào ngân sách.

Và cuối cùng, trường hợp cuối cùng (rất phổ biến) là khi một doanh nhân cá nhân làm việc với người lao động theo hệ thống thuế đơn giản15. Trong trường hợp này, tất cả phí bảo hiểm đã trả (cho cả bạn và nhân viên) đều được coi là chi phí.

IP "Grigoriev" cung cấp dịch vụ vận chuyển hành khách. Anh ta có ba tài xế được thuê và anh ta làm việc theo hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập trừ chi phí”. Grigoriev kiếm được 1 triệu rúp, đồng thời trả phí bảo hiểm cho bản thân và nhân viên của mình với số tiền 80.000 rúp. Các chi phí khác của Grigoriev lên tới 600.000 rúp. Grigoriev biết rằng phí bảo hiểm đã trả có thể được coi là chi phí mà không bị hạn chế, vì vậy ông đã tính toán chính xác khoản thuế: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 rúp.

Chúng tôi đã xem xét nhiều khả năng khác nhau nhằm giảm mức thuế chung của hệ thống thuế đơn giản hóa bằng chi phí bảo hiểm. Tất cả những gì còn lại là đưa ra một quy tắc quan trọng cho tất cả các lựa chọn trên: đóng phí bảo hiểm hàng quý để giảm ngay số tiền tạm ứng thuế cho chúng!

Những điều quan trọng khác cần biết về hệ thống thuế đơn giản hóa dành cho doanh nhân cá nhân

Kết hợp hệ thống thuế đơn giản hóa với các chế độ thuế khác

Hệ thống thuế đơn giản hóa có thể được kết hợp với UTII và hệ thống bằng sáng chế Qua nhiều loại khác nhau các hoạt động. Trong trường hợp này, cần phải lưu giữ hồ sơ thu nhập và chi phí riêng biệt. Nếu chi phí không thể được phân chia một cách chính xác (ví dụ: dịch vụ của một kế toán viên được thuê đảm nhiệm cả hai công việc báo cáo), thì quy tắc sẽ được áp dụng: chi phí được chia theo tỷ lệ thu nhập nhận được. Phí bảo hiểm khi thanh toán được phân chia theo nguyên tắc tương tự. Kết hợp các chế độ là một điều khá phức tạp theo quan điểm kế toán, vì vậy tùy chọn này chỉ có ý nghĩa đối với các doanh nhân có kinh nghiệm hoặc nếu họ có một kế toán viên chuyên nghiệp.

hệ thống thuế đơn giản và thuế thương mại

Thuế thương mại đã được ban hành và có hiệu lực trên lãnh thổ Mátxcơva, theo đó các doanh nhân cá nhân thực hiện hệ thống thuế đơn giản hóa một số loại thương mại là người trả tiền của nó. Điều này áp dụng cho việc buôn bán thông qua các vật thể cố định và không cố định cũng như cho quá trình tổ chức thương mại. Có một số trường hợp ngoại lệ: buôn bán tại hội chợ, chợ, cơ sở văn hóa nghệ thuật, v.v. Doanh nhân có quyền khấu trừ số phí đã nộp vào số thuế theo hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập” hoặc được tính đến khi áp dụng thuế đơn giản hóa. Hệ thống thuế “Thu nhập trừ chi phí”.

Doanh nhân cá nhân báo cáo về hệ thống thuế đơn giản hóa

Mặc dù có những lợi thế rõ ràng về mặt kế toán và báo cáo, hệ thống thuế đơn giản hóa không làm giảm bớt nghĩa vụ của doanh nhân về thời gian và đúng hạn. đầy đủ nộp các báo cáo cần thiết và chuyển khoản tạm ứng. Trong bảng dưới đây, chúng tôi đã đưa ra thời hạn nộp báo cáo và nộp thuế cũng như các khoản đóng góp.

Bạn có thể thấy, việc đơn giản hóa không đơn giản như vậy nếu bạn là nhà tuyển dụng. Mỗi tờ giấy nộp muộn đều có mức phạt, nhiều khoản phụ thuộc vào số tiền thuế, các khoản đóng góp, v.v. Vì vậy, nếu không chú ý đúng mức đến thủ tục, bạn có thể làm nhẹ ví của mình một cách đáng kể. Ngoài những gì được liệt kê trong bảng, các doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (tất cả đều không có ngoại lệ) phải duy trì KUDIR và sẵn sàng cung cấp KUDIR vào cuối kỳ tính thuế theo yêu cầu của Dịch vụ Thuế Liên bang.

Những thay đổi sắp tới đối với hệ thống thuế đơn giản hóa

Một số thay đổi được lên kế hoạch cho năm 2018:

1. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, danh sách các loại hoạt động mà người lao động đơn giản phải trả mức giảm phí bảo hiểm cho người lao động đã được cập nhật (Điều 427 Bộ luật thuế của Liên bang Nga);
2. Có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa với thu nhập 112,5 triệu rúp. trong 9 tháng của năm hiện tại.
3. Hình thức sổ kế toán thu nhập, chi phí đã được thay đổi. Nó có một phần mới phản ánh phí thương mại, giúp giảm số tiền thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa.
4. Đối với các doanh nhân cá nhân cung cấp dịch vụ cho công chúng, thời gian làm việc không có máy tính tiền (có cấp BSO) đã được kéo dài - cho đến ngày 1 tháng 7 năm 2019.

Vì thế, Hệ thống thuế đơn giản hóa cho doanh nhân cá nhân năm 2018 có lợi, nhưng điều quan trọng là phải tính đến các tính năng của chế độ để tận dụng tất cả các lợi thế của nó. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc về chủ đề này, chúng tôi khuyên bạn nên đọc các bài viết của chúng tôi về chủ đề này. Đặt câu hỏi của bạn trong phần bình luận: chúng tôi sẽ không ngần ngại trả lời!

Bản tóm tắt

Doanh nhân cá nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (STS) năm 2018 cập nhật: ngày 22 tháng 1 năm 2019 bởi: Mọi thứ dành cho doanh nhân cá nhân

OKVED là gì về hệ thống thuế đơn giản hóa dành cho doanh nhân cá nhân? Một trong những giai đoạn đăng ký hoạt động kinh doanh gắn liền với việc đưa công ty vào một danh sách đặc biệt. bộ phân loại toàn tiếng Nga theo loại hình hoạt động kinh tế.

OKVED là gì về hệ thống thuế đơn giản hóa dành cho doanh nhân cá nhân?

Điều này là cần thiết để nhập chính xác mã vào các tài liệu tương ứng với lĩnh vực hoạt động của công ty. Dựa trên thông tin nhận được, sẽ xác định hệ thống thuế nào có thể được áp dụng cho doanh nghiệp này.

Số mã được chọn không ảnh hưởng đến mức và số tiền thuế, báo cáo quý, năm.

Sự chú ý đặc biệt chỉ được trả cho mã OKVED chính khi một doanh nhân cá nhân có kế hoạch tạo ra một đội ngũ nhân viên được thuê. Người sử dụng lao động phải đóng góp từ tiền lương của họ, số tiền này sẽ được xác định dựa trên mã hoạt động. Nếu công việc gắn liền với rủi ro, có khả năng gây thương tích hoặc tổn hại đến sức khoẻ thì mức đóng bảo hiểm cho quỹ bảo hiểm xã hội và cung cấp lương hưu sẽ khá cao.

Trong trường hợp doanh nhân quên xác nhận mã hoạt động chính, công ty sẽ tăng thuế lên mức tối đa (tất cả mã OKVED). Sau đó, hệ thống thuế đơn giản hóa dành cho doanh nhân sẽ không còn khả dụng trong một năm.

Hệ thống OKVED bao gồm một số lĩnh vực hoạt động, những loại lĩnh vực này không thuộc hệ thống thuế đơn giản hóa. Bao gồm các:

• các tổ chức, nhờ công việc của mình, đã mở thêm một số công ty chi nhánh;
• cổ đông công ty sở hữu 25% số chứng khoán;
• các tổ chức ngân hàng, tài chính và đầu tư;
• các công ty bảo hiểm và quỹ bảo hiểm không nằm trong hệ thống nhà nước;
• kinh doanh cầm đồ và trò chơi;
• người tham gia quỹ chứng khoán;
• công ty sản xuất, khai thác, bán khoáng sản, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;
• công chứng viên và luật sư hành nghề tư nhân;
• các doanh nghiệp tham gia chia sẻ sản xuất.

Quay lại nội dung

Những mã OKVED nào tồn tại cho các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa

Vì vậy, khi chọn mã OKVED cho doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa, cần tham khảo ý kiến ​​của luật sư và kế toán. Điều này sẽ giúp tránh được những rắc rối khi nộp thuế và điền hồ sơ để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Việc tham khảo ý kiến ​​​​của các chuyên gia cũng là cần thiết, vì một doanh nhân cần có một số sắc thái để có được một hệ thống thuế đơn giản hóa.

Đặc biệt, OKVED về hệ thống thuế đơn giản hóa đối với doanh nhân cá nhân là khác nhau đối với các tổ chức và doanh nghiệp tư nhân.

Đối với tổ chức phải báo trước 9 tháng (số tiền được xác định theo từng năm tài chính) giá trị phần thu nhập còn lại là 150 triệu rúp, đội ngũ nhân viên phải có ít nhất 100 nhân viên. Dữ liệu đó phải có sẵn kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2016 để đăng ký chuyển đổi sang thuế đơn giản hóa.

Đối với cá nhân doanh nhân, mọi thứ sẽ tốt hơn nhiều, bởi vì... họ không bắt buộc phải cung cấp những thông tin đó cho cơ quan thuế. Điều chính là mã OKVED không nằm trong danh sách hạn chế.

Các loại thuế sau không thuộc hệ thống thuế đơn giản:

• đối với cá nhân nhưng chỉ đối với doanh nghiệp cá nhân, tổ chức mới có thể nộp đơn;
• vì lợi nhuận - áp dụng cho các tổ chức, nhưng các doanh nhân cá nhân không được trả tiền;
• đối với giá trị gia tăng - áp dụng cho tất cả mọi người, nhưng không bao gồm chi phí xuất khẩu;
• về tài sản, nhưng nếu đồ vật được định giá theo địa chính thì không thu được khoản tiền nào từ chúng.

Hệ thống thuế đơn giản hóa phân biệt hai loại thuế, áp dụng cho thu nhập đầy đủ và thu nhập trừ chi phí. Trong trường hợp đầu tiên, thuế đơn giản hóa là 6% và trong trường hợp thứ hai - 15%. Tỷ lệ này sẽ giảm nếu có quyết định tương ứng của chính quyền khu vực:

• lên tới 1% cho thu nhập;
• 5% cho thu nhập sau khi trừ chi phí.

Loại thuế không được lựa chọn cơ quan thuế, việc này phải do chính doanh nhân thực hiện.

Đơn đăng ký chuyển sang hệ thống thuế đơn giản phải được nộp cùng với các tài liệu trong quá trình đăng ký hoặc 30 ngày sau khi hoàn thành. Trong trường hợp doanh nhân không gửi thông báo đúng hạn, dịch vụ thuế sẽ tự động chuyển nó sang chế độ thanh toán chính (phức tạp, không có lãi và bất tiện).

Một trong những điều nhất điểm quan trọng, mà sớm hay muộn, bằng cách này hay cách khác, bất kỳ doanh nhân mới vào nghề nào cũng sẽ phải quyết định xem mình nên áp dụng hệ thống thuế nào. Điều này rất quan trọng vì hệ thống thuế không chỉ xác định cách thức lưu giữ tài khoản, nộp tờ khai và báo cáo mà còn xác định số thuế và phí sẽ được đánh vào tổ chức. Tôi phải nói rằng, vấn đề lựa chọn hệ thống thuế Không chỉ các doanh nhân trẻ mới có thể bối rối. Trong quá trình làm việc, vì một lý do nào đó, việc thay đổi chế độ thuế có thể là cần thiết đối với những doanh nghiệp đã có mặt trên thị trường lâu năm. Ở Nga, có hai chế độ thuế được sử dụng phổ biến nhất đối với các doanh nghiệp và tổ chức - chung và đơn giản hóa. Bây giờ chúng ta sẽ nói về cách đơn giản hóa, hay, như nó còn được gọi trong giới kế toán, “đơn giản hóa”.

Hệ thống thuế đơn giản hóa là gì và nó phù hợp với ai?

Hệ thống thuế đơn giản hóa hay nói rộng hơn là hệ thống thuế đơn giản hóa là một cách được phát triển đặc biệt để duy trì hồ sơ kế toán, nộp báo cáo và nộp thuế theo một kế hoạch đơn giản hóa. Theo quy định của pháp luật, bất kỳ tổ chức, doanh nghiệp nào thuộc phạm vi doanh nghiệp vừa và nhỏ đều có thể hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Hệ thống thuế đơn giản hóa cũng là chế độ thuế ưa thích của các doanh nhân cá nhân.

Tại sao hệ thống thuế đơn giản hóa?

Hệ thống thuế đơn giản hóa cực kỳ thuận tiện cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Vì tất cả các báo cáo kế toán đều được thực hiện dưới dạng đơn giản hóa nên họ không cần phải có nhân viên kế toán và có thể thuê ngoài làm kế toán. “Đơn giản hóa” cho phép bạn thay thế tối đa ba loại thuế bằng một loại thuế, đồng thời cũng cho bạn cơ hội chọn cái gọi là “”.

Nói một cách đơn giản, ban quản lý doanh nghiệp có quyền quyết định cách nộp thuế: 6% thu nhập hoặc 15% thu nhập trừ chi phí. Hơn nữa, mỗi năm một lần, vào đêm giao thừa, đối tượng tính thuế có thể được thay đổi.

Một ưu điểm không thể phủ nhận khác của hệ thống thuế đơn giản là khả năng nộp tờ khai chỉ một lần mỗi năm. Không giống như Hệ thống thuế chung, chế độ đơn giản hóa miễn cho doanh nghiệp một số loại thuế nhất định. Ví dụ: nếu chúng ta nói về các Xã hội có trách nhiệm hữu hạn, khi đó họ có thể không phải nộp thuế đối với tài sản trên bảng cân đối kế toán của tổ chức, thuế giá trị gia tăng cũng như thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nhân cá nhân lựa chọn “hệ thống đơn giản” là cá nhân không phải nộp thuế đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh, được miễn thuế đối với tài sản sử dụng vào công việc và được miễn thuế GTGT.

Quan trọng! Ngay cả với hệ thống thuế đơn giản hóa, các công ty trách nhiệm hữu hạn và doanh nhân cá nhân vẫn phải nộp thuế thu nhập về mặt pháp lý. cá nhân(NDFL) với tiền lương người lao động. Việc bỏ bê hoặc trốn tránh nghĩa vụ này chắc chắn sẽ dẫn đến các biện pháp trừng phạt.

Ai có thể và ai không thể làm việc theo hệ thống thuế đơn giản

Hệ thống thuế đơn giản hóa ở Nga rất phổ biến, có lẽ vì luật quy định rằng bất kỳ doanh nghiệp và tổ chức nào cung cấp một danh mục công việc và dịch vụ nhất định cho người dân đều có thể sử dụng nó. Các trường hợp ngoại lệ là:

• Quỹ đầu tư, ngân hàng, hiệu cầm đồ, tổ chức tài chính vi mô và các cơ cấu tài chính khác
• Quỹ hưu trí ngoài nhà nước, tổ chức bảo hiểm
• Các tổ chức có chi nhánh
• Tổ chức ngân sách
• Những công ty tổ chức và tiến hành cờ bạc và các sự kiện tương tự
• Các công ty tham gia thỏa thuận chia sẻ sản xuất
• Các tổ chức khai thác và mua bán khoáng sản (trừ các loại khoáng sản thông thường như đất sét, cát, đá dăm, than bùn và các loại khác)
• Doanh nghiệp đăng ký ở các bang khác
• Các công ty có tỷ lệ tham gia của các công ty khác lớn hơn 25% (trừ các tổ chức phi lợi nhuận, cơ sở giáo dục thuộc ngân sách)
• Doanh nghiệp sản xuất hàng hoá tiêu thụ đặc biệt (rượu, rượu, thuốc lá, xe ô tô và xe máy, xăng, dầu diesel, dầu động cơ, danh sách đầy đủ xem Điều 181 của Bộ luật thuế Liên bang Nga)
• Công ty có trên 100 nhân viên
• Các tổ chức đã chuyển sang Thuế Nông nghiệp Thống nhất
• Những doanh nghiệp có giá trị còn lại của tài sản cố định lớn hơn 100 triệu rúp
• Các công ty không báo cáo việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản trong thời hạn và theo cách thức do pháp luật quy định

Cần lưu ý rằng những thay đổi diễn ra định kỳ trong phần này của Luật, vì vậy chúng tôi khuyên bạn nên theo dõi định kỳ danh sách này.

Điều kiện chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản

Ngay cả khi các hoạt động của doanh nghiệp được đưa vào danh sách được phép hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản, bạn cần biết rằng trong trường hợp này có những hạn chế nhất định. Tức là để cơ quan thuếĐể có thể chuyển đổi sang hệ thống “đơn giản hóa”, bộ phận nội bộ của doanh nghiệp cần phải đáp ứng một số điều kiện nhất định. Đặc biệt:

• Lợi nhuận ròng của doanh nghiệp phải dưới 60 triệu rúp mỗi năm
• Công ty không nên tuyển dụng quá 100 người
• Giá trị còn lại không quá 100 triệu rúp
• Nếu đây là một tổ chức, đặc biệt là Công ty trách nhiệm hữu hạn thì tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác trong đó không được vượt quá 25%

CHÚ Ý! Theo luật, những tổ chức, doanh nghiệp có chi nhánh, văn phòng đại diện sẽ không được hưởng lợi từ việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa, bất kể địa điểm của họ.

Cách chuyển sang "đơn giản hóa"

Các doanh nhân, ngay trong quá trình đăng ký doanh nghiệp, phải quyết định chế độ thuế mà họ dự định hoạt động. Bạn có thể gửi thông báo về Hệ thống thuế đơn giản hóa cùng với phần còn lại của gói trên đăng ký nhà nước, và báo cáo sau - trong vòng 30 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ chính cho cơ quan thuế.

Nếu điều này không xảy ra thì doanh nghiệp sẽ tự động được đưa vào hệ thống thuế chung.

Đôi khi trong quá trình làm việc, doanh nhân hiểu rằng hệ thống thuế đơn giản hóa thích hợp hơn hệ thống thuế vận hành và câu hỏi đặt ra là: có thể thay đổi chế độ nộp thuế không và thực hiện như thế nào? Có, bạn có thể chuyển sang hệ thống “đơn giản hóa” bất cứ lúc nào trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Do tính đơn giản của nó, thủ tục này không nên gây khó khăn gì. Để thực hiện việc này, ban lãnh đạo doanh nghiệp phải gửi thông báo cho cơ quan thuế về việc chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa vào đầu năm dương lịch tiếp theo nhưng phải thực hiện chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại. Bạn có thể dễ dàng tìm thấy thông báo mẫu tiêu chuẩn trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang.

Nhược điểm của hệ thống thuế đơn giản hóa

Trước khi quyết định có nên chuyển sang chế độ thuế đơn giản hóa hay không, bạn nên cân nhắc kỹ những ưu và nhược điểm. Thực tế là, mặc dù có những lợi ích rõ ràng, nhưng hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa cũng có một số cạm bẫy tiềm ẩn. Ngoài những hạn chế nêu trên về số lượng nhân viên trong doanh nghiệp và tỷ suất lợi nhuận, nhược điểm chính khi làm việc theo hệ thống thuế đơn giản hóa là việc các tổ chức được miễn nộp thuế VAT.

Bản chất của vấn đề

Các doanh nghiệp lớn, theo nguyên tắc, hoạt động trên Hệ thống chung thuế, và do đó VAT, yêu cầu các đối tác của họ điền vào hóa đơn. Trong khi đó, các doanh nhân làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa không thể phát hành các hóa đơn này về mặt pháp lý. Một nhược điểm khác của hệ thống thuế đơn giản hóa là nếu bạn mất quyền làm việc theo hệ thống này, chẳng hạn như do vượt quá giới hạn về số lượng nhân viên được phép hoặc vượt quá lợi nhuận, bạn sẽ chỉ có thể quay lại hệ thống đó từ lần tiếp theo. năm. Hơn nữa, đơn xin chuyển đổi sẽ phải được nộp vào đêm trước ngày 1 tháng 1.

Kết quả là gì?

Các bạn ơi, nếu bạn thuộc điều kiện áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa thì tất nhiên bạn cần phải chuyển sang hệ thống này. Những nhược điểm, như một quy luật, được bù đắp một cách thông minh bằng những ưu điểm. TRÊN khoảnh khắc này Hệ thống thuế đơn giản hóa là chế độ thuế thuận lợi nhất mà nhà nước đưa ra cho doanh nghiệp tư nhân.

Và cuối cùng: Doanh nhân cá nhân đăng ký lần đầu tiên theo hệ thống thuế đơn giản hóa có quyền, cụ thể là không phải nộp thuế trong một thời gian nhất định.